Что такое субсидии и субвенции

Разбираемся в разнице понятий

Разница между приведенными терминами велика. Наиболее разнятся дотация и субвенция/субсидия – первые выплаты не имеют никакой связи с целевым расходованием. В основном они выделяются для уравнивания разницы между развитием муниципальных образований. Для расчетов необходимой суммы существуют специально разработанные формулы.

Если разбирать более предметно, то нужно сказать следующее – субвенция не может быть направлена частным лицам в качестве материальной поддержки. В отличие от субсидии она уходит только в бюджет на покрытие предварительно обозначенных расходов.

  • отдельным гражданам;
  • семьям;
  • компаниям.

Также нужно отметить, что субсидии имеют самый длинный список условий предоставления в отличие от субвенций и дотаций.

Трансферты включают в себя субсидии, дотации и субвенции.

Распространенные формы соцподдержки в России

Россия провозгласила себя конституционно социальным государством. А это значит, что она:

  • должна создавать условия, обеспечивающие достойную жизнь человека;
  • поддерживает семьи с детьми, несовершеннолетних, оставшихся без чьего-либо попечения, инвалидов и престарелых;
  • развивает систему соцслужб;
  • устанавливает госпенсии, пособия и другие гарантии соцзащиты.

А к последней, в частности, относятся такие виды государственного содействия как субвенции и субсидии. Но мало кто из рядовых граждан действительно понимает, в чем разница между субсидией и субвенцией.


А субвенции (также в широком смысле) — это фиксированный объем госсредств, выделяемых безвозмездно для целевого финансирования (возмещения) бюджетных трат по переданным полномочиям муниципалитету или целому региону. Иногда также так называют материальную поддержку некоторых предприятий или коммерческих проектов.

Субсидия и субвенция: отличия

Для начала поговорим о терминологии, узнаем, что такое субсидия и субвенция.

Эти слова имеют один корень. Субсидия с латинского языка означает поддержка (помощь), а субвенция – оказание поддержки (приходить на помощь). Фактически в разговорном языке можно употреблять эти слова как описание одного процесса, но в юридических вопросах терминам придают присущие только им свойства.

Разница между субсидией и субвенцией в том, кто кому оказывает поддержку.

1. Субсидия – помощь от государства или местных властей физическим лицам и предпринимателям. Средства выделяются из федерального или местного бюджета, а также специальных фондов. Предоставляются на оплату коммунальных услуг, ремонт или строительство жилья, реализацию социально важных или инновационных проектов.
2. Субвенция – это помощь не гражданам и предпринимателям, а от федерального бюджета местным властям. Выделяется только деньгами, только на конкретные проекты и на определенные сроки.

Как видим, основное отличие субсидий от субвенций в том, что в одном случае помощь оказывается физическим лицам и бизнесу, во втором – от правительства местным властям.

Чем еще отличаются субсидия и субвенция. И то, и другое – дотация. Только в первом случае речь идет о частичной компенсации расходов, например, льгота на оплату коммунальных услуг. Это также может быть финансовое участие в каком-то проекте, например, выделение средств на развитие инновационных технологий. Во втором случае речь идет о целевом финансировании федеральным бюджетом проектов или статей расходов местных администраций. Средства выделяются безвозмездно, однако контролируется их целевое использование. Если средства были использованы по назначению, но остался излишек, его следует вернуть государству. В случае выявления нецелевого использования средства потребуют вернуть в полном объеме.

Хорошо, но что по этому поводу говорит Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ)?


Что такое субвенция? Это тоже межбюджетные трансферты и ассигнования, но для финансирования расходных обязательств.

Особенности предоставления субвенций

Субвенция также является федеральной или коммунальной выплатой, но направляется в бюджеты прочих уровней. К примеру, с федеральных счетов денежная поддержка может направляться в конкретный регион или населённый пункт. К основным особенностям данной формы поддержки относятся:

  • Чёткие сроки решения задач, на которые направляется помощь.
  • Использование предоставляемых ресурсов на строго установленные цели.

Если получатель субвенции не выполнил задачи, на которые была выделена поддержка, он обязан полностью вернуть полученные ресурсы. В противном случае получатель может быть привлечён к различным видам ответственности, включая уголовную.

Предоставить помощь может распорядитель бюджетных ресурсов любого уровня – от федерального до местного. Средства могут направляться не только в бюджет определённого уровня, но и государственным или коммунальным юридическим лицам. К примеру, получателем могут быть государственные и муниципальные предприятия, учреждения здравоохранения, образования или общественные организации. Ключевым требованием является использование ресурсов на чётко регламентированные цели, предусмотренные решением уполномоченного органа либо его должностного лица.

Основная общая характеристика данных двух видов помощи – средства выделяются с федеральных, региональных или местных казначейских счетов. Решение принимается распорядителем конкретного бюджета. Оба типа поддержки могут быть назначены как на общегосударственном уровне, к примеру, по решению правительства, так и властями конкретного субъекта федерации или органом местного самоуправления определённого населённого пункта.

Особенности предоставления субвенций в 2020 году

Согласно Правилам предоставления единой субвенции, она включает разные виды финансовых начислений, перечень которых утверждается Правительством страны на 3 года. Распоряжение Правительства от 15 июля 2014 г. № 1309-р утверждает 8 субвенций, которые запланированы на 2019-2021 год. Оно включает выплаты на развитие, поддержку разных сфер:

  • охрана здоровья;
  • образование;
  • культурное наследие;
  • организация, регулирование, охрана водных ресурсов;
  • использование охотничьего фонда, выдача разрешений на добычу;
  • заключение охотхозяйственных отношений;
  • охрана животного мира;
  • регистрация актов гражданского состояния.

Грамотный подход к распределению финансов позволит оптимизировать условия формирования региональных бюджетов, предоставить средства для расходных обязательств регионов.

Порядок выдачи субвенции регламентирован на законодательном уровне. Процесс обращения условно делят на несколько этапов. Основание – заявка от органов местной власти, которая включает данные финансовых отчётов. Что касается федеральных начислений, то сначала разрабатывают проекты методик распределения субъектам РФ, исходные данные для реализации расчётов. После этого они направляются в регионы (до 1 августа текущего финансового года). У последних есть всего 20 дней (до 20 числа) для согласования бумаг. На втором этапе проводят сверку исходной информации и рассматривают предложенную методику. Обязательное условие – принятие на этой базе закона о бюджете на будущий год. После этого утверждают порядок расходования выделенных средств. Он отображён в законе и нормативных правовых актах. После одобрения и перевода суммы, она распределяется между нуждающимися ведомствами.

Бюджетная субвенция предоставляется, исходя из принципов:

  • объективности и открытости – процедура получения должна быть прозрачной;
  • единства – распределение денег призвано реализовать национальные ценности, уменьшить разницу в уровне жизни населения разных регионов;
  • системного развития – государственная поддержка назначается с учётом потенциала;
  • целевого использования – субвенция может применяться только с указанной целью, учётом положений в прогнозных, программных документах.

Органы местного самоуправления должны каждый квартал представлять отчёт об использовании средств по утверждённой форме, они несут ответственность за целевое применение субвенции.

Начисления для реализации проектов перечисляют местным бюджетам по результатам анализа экономической эффективности, в зависимости от целей субвенций, необходимости обновления фондов, финансового обеспечения инвестиционных программ, участия бюджета получателя. Распределение выплат базируется на фактических, прогнозных показателях развития социальной сферы, экономики выбранного региона, согласно узаконенным методикам. Берут во внимание объём промышленного производства, инвестиций в капитал, количества населения, уровня безработицы, доходов, средней заработной платы.

Читайте также:  Как и куда жаловаться, если не дали чек

Что такое субвенции и субсидии, их сходства и отличия

Такие понятия, как субвенция и субсидия, часто бывают на слуху.

Многим уже, возможно, приходилось сталкиваться с ними лично при получении денежной помощи от государства. Однако не все точно знают, какое определение имеет каждое из них, и уж тем более, чем они отличаются. Ваш семейный юрист поможет Вам разобраться в данных нюансах.

Однако субвенция не может предназначаться для граждан: ее основным направлением является передача средств от бюджета к бюджету (от более крупного к меньшему). Например, для развития дочерних компаний (представительств), финансирования строительства, прочее.

Чем отличаются Субсидии и Дотации от Субвенций

Субсидии, как и субвенции, являются разновидностью финансовой помощи и могут быть потрачены строго на ту цель, ради которой их выдали.

Отличие заключается в том, что субсидии могут быть выданы не только региональному бюджету, но также физическим лицам, которые нуждаются в денежной поддержке.

Субвенции же назначают бюджетам и юридическим лицам. Кроме того, первые могут быть выданы в виде денег или льгот, вторые выдаются исключительно в виде денежных средств.

От дотаций, субвенции отличает целевой характер. Так, дотации выдают на текущие расходы, если организации не хватает денежных средств. Поскольку они не предназначены для конкретной цели, то и возврат дотаций не предполагается.

Также отсутствует строгий контроль за тем, как они были использованы. С субвенциями все иначе: после их израсходования необходимо предоставить строгий отчет о том, на что их потратили, чтобы подтвердить целевое использование.

В зависимости от признака можно выделить два либо три вида. Есть текущие, что выделяются на определенные нужды регулярно и инвестиционные. А и есть такие, что предназначены для инновационной деятельности.

Ниже рассмотрим классификацию по другим признакам.

Как правило, деньги передают из федерального бюджета в региональные, однако в случае необходимости возможен обратный прядок.

Что такое дотация субвенция субсидия

из бюджетов субъектов Российской Федерации — в случаях, предусмотренных федеральными целевыми программами, федеральными законами, региональными целевыми программами и законами субъектов Российской Федерации;

Межбюджетные отношения — это отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, связанные с формированием и исполнением соответствующих бюджетов.

Субсидии (в широком понимании) представляют собой материальное содействие нижестоящему бюджету РФ, предприятию или физлицу на условии софинансирования или частичного компенсирования издержек.

Субвенция – что это такое простыми словами


Субвенция предоставляется только в том случае, если ее необходимость будет доказана, то есть если будет доказана значимость предполагаемого проекта.

54. Условия возникновения расходных обязательств Российской Федерации, ее субъектов и органов местного самоуправления.

Расходные обязательства субъекта Российской Федерации возникают в результате:

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, а также заключения субъектом Российской Федерации (от имени субъекта Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по предметам ведения субъектов Российской Федерации;

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, а также заключения субъектом Российской Федерации (от имени субъекта Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по предметам совместного ведения, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 26.3 Федерального закона “Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации”;

заключения от имени субъекта Российской Федерации договоров (соглашений) казенными учреждениями субъекта Российской Федерации;

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, предусматривающих предоставление из бюджета субъекта Российской Федерации межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями субъектов Российской Федерации;

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов органов государственной власти субъектов Российской Федерации при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации переданных им полномочий Российской Федерации.

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, а также заключения субъектом Российской Федерации (от имени субъекта Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по предметам совместного ведения, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 26.3 Федерального закона “Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации”;

Сумма субсидии для ИП из-за коронавируса 2020 по месяцам

Если у предпринимателя нет работников, то ему выплатят 12 130 рублей за апрель и 12 130 рублей за май 2020 года. Итого за 2 месяца можно получить 24 260 рублей (п. 4 Правил).

Если у ИП есть наемные работники, выплата составит 12 130 рублей на каждого сотрудника, числящегося в марте 2020, плюс субсидия на себя в таком же размере.

При выполнении всех тех же условий ИП с работниками может претендовать на аналогичные выплаты за апрель и за май 2020 года. Количество работников определяют по данным отчета СЗВ-М, сданного в ПФР за март 2020 (п. 4 Правил).

Если у предпринимателя нет работников, то ему выплатят 12 130 рублей за апрель и 12 130 рублей за май 2020 года. Итого за 2 месяца можно получить 24 260 рублей (п. 4 Правил).

Субсидия для ИП в период коронавируса

Москва сохранит все льготы для столичного бизнеса, которые действовали до распространения коронавирусной инфекции. В столице заработал сервис по автоматическому подбору действующих федеральных и городских мер поддержки граждан и предпринимателей.

Чтобы помочь московским предпринимателям, экстренно разработали систему поддержки — приняты три пакета мер общей стоимостью 85 миллиардов рублей.

24 марта столичные власти утвердили первый пакет мер поддержки бизнеса. Организации, которые больше всего пострадали от ограничений — в сфере общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга и гостиничного бизнеса − получили отсрочки по налогам.

31 марта в рамках второго пакета мер расширился перечень компаний, которые получили отсрочку по налогам, кроме того, организациям помогли с оплатой аренды, ввели субсидии для малых и средних предприятий, экспортеров и франчайзи, а также льготные кредиты для молодых компаний.

Третий пакет мер поддержки бизнеса с 15 апреля расширяет уже принятые решения по кредитованию, а также помогает строителям, гостиницам, кинотеатрам, организациям дополнительного образования, санаториям и социальным предпринимателям.

26 мая в перечень отраслей, наиболее пострадавших от пандемии, включены частные медицинские клиники, которые столкнулись с существенным снижением количества пациентов.

Более 70 столичных государственных учреждений и коммерческих компаний готовы предо­ставить свою инфраструктуру для пилотного тестирования инновационной продукции в реальных или максимально близких к ним условиях. Подать заявку на участие можно на сайте i.moscow.

Кроме того, участникам Московского инновационного кластера предоставляют субсидии на инжиниринговую деятельность. Компании могут компенсировать до 50 процентов затрат, понесенных с 1 января 2018 года на создание или модернизацию продукта и расширение производства. Выплаты можно использовать для возмещения расходов на разработку электронных 3D-моделей продукта, технического проекта, технологической и конструкторской документации, изготовление опытных образцов, разработку программы и методики испытаний, создание прототипов оборудования, а также покупку и монтаж испытательных стендов и установок, которые участвуют в производстве.

Читайте также:  Возобновление производства по делу в гражданском процессе

До 31 декабря продлили срок уплаты торгового сбора за первый квартал 2020 года.

На этот же срок продлили уплату авансовых платежей за первый квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу для организаций, работающих в сфере общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга и гостиничного бизнеса, торговли, бытовых услуг, а также кинотеатров, организаций дополнительного образования, санаториев и домов отдыха, организаторов выставок и конференций и частных клиник. Эти отрасли больше всего пострадали в сложившейся ситуации.

Компенсацию налога на имущество и земельных платежей за второй квартал 2020 года получат собственники недвижимости, в которой размещены объекты торговли, общественного питания, бытовых услуг (при условии снижения собственниками ставок аренды для своих арендаторов), а также гостиницы. В целом это касается около 2,6 тысячи организаций.

Частные клиники, арендующие землю и недвижимость у Москвы, освобождены от арендной платы за период с 1 марта до окончания режима повышенной готовности, но не ранее 1 июля 2020 г.

Организации, которые арендуют землю и недвижимость у города и приостановили свою деятельность на время ограничений, освобождены от платы за аренду на этот период. Это касается организаций, занятых в сфере культуры, спорта, выставочной, развлекательной, просветительской, образовательной и социально-воспитательной деятельности, а также предприятий торговли, туризма, общественного питания, бытовых услуг и гостиничного бизнеса. Освобождение действовало с первого числа месяца прекращения работы до 1 июля 2020 года. Чтобы получить эту льготу, нужно обратиться в Департамент городского имущества.

Инструкция, как получить отмену платежей по аренде.

Владельцы нестационарных торговых объектов в переходах метро теперь платят на 50 процентов меньше по договорам на осуществление торговой деятельности. Эта мера действует на время ограничений. Кроме того, арендаторы земельных участков и объектов в московском метро могут подать заявку на отсрочку по аренде.

Владельцы киосков «Печать» освобождены от платежей за право осуществления торговой деятельности на три месяца — с 1 апреля по 30 июня.

Отсрочка по выкупу недвижимости у города. Около 3,3 тысячи предпринимателей, которые арендуют у города недвижимость и ранее заключили договоры на ее выкуп, тоже получили отсрочку. Выкупные платежи за второй квартал перенесены на конец 2020 года.

Сформирован порядок выплаты грантов собственникам коммерческой недвижимости. На это город выделит 15,3 миллиарда рублей. Средства можно направить на компенсацию имущественных и земельных платежей. Подробнее.

Арендодатели гостиниц получат компенсацию налога на имущество и земельных платежей за второй квартал 2020 года, если снизят ставку по аренде не менее чем на 50 процентов. По оценкам экспертов, эта мера поможет около 1,4 тысячи гостиниц.

Владельцы торговых и коммерческих помещений получат антикризисный грант, если минимум вдвое сократят ставку аренды на весь срок действия ограничений, связанных с коронавирусом, своим арендаторам — магазинам, объектам общепита и бытовых услуг. Грант предоставляется в виде компенсации суммы налогов на имущество и земельных платежей за второй квартал. Таким образом, городом разработана уникальная мера поддержки — компенсация собственнику половины недополученных платежей.

Если собственник коммерческой недвижимости не сдает площади в аренду, а использует их самостоятельно под торговые, коммерческие площади или гостиницы, город может компенсировать 50 процентов налога на имущество и земельных платежей за весь период приостановки работы предприятия.

Кроме того, получателям грантов продлен до 31 декабря 2020 года срок уплаты авансовых платежей за II квартал 2020 года по налогу на имущество и земельному налогу.

Сегодня в Москве действует 14 видов выплат для субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2020 году получить субсидию стало легче — процесс подачи заявок автоматизирован и переведен в электронный вид, упрощен комплект документов для заявки.

1. Субсидия на продвижение товаров через маркетплейсы предназначена для частичной компенсации комиссии за размещение, которую берут интернет-площадки. С помощью этого вида поддержки можно вернуть до 700 тысяч рублей, но не более 50 процентов от понесенных затрат.

2. Субсидия на продвижение товаров через сервисы доставки еды позволяет возместить до 50 процентов комиссии, уплаченной агрегаторам за размещение продукции. Максимальный размер выплаты — 700 тысяч рублей.

3. Субсидия для предприятий гостиничной сферы на возмещение расходов на коммунальные услуги, выплату кредитных процентов, лизинг или приобретение оборудования за счет собственных средств. Максимальный размер компенсации составляет 10 миллионов рублей.

4. Субсидия для резидентов технопарков и участников Московского инновационного кластера компенсирует расходы на выплату кредитных процентов, лизинг или приобретение оборудования за счет собственных ресурсов. Максимальный размер компенсации составляет 10 миллионов рублей.

5. Субсидия для социальных предприятий на возмещение расходов на коммунальные услуги, выплату кредитных процентов, лизинг или приобретение оборудования за счет собственных средств. Максимальный размер компенсации составляет один миллион рублей.

6. Субсидия для организаций в сфере спорта, культуры, досуга, образования на возмещение затрат на коммунальные расходы, выплату кредитных процентов, лизинг или приобретение оборудования за счет собственных средств. Максимальный размер компенсации составляет один миллион рублей.

7. Грант на реализацию инновационного проекта для участников Московского инновационного кластера при приобретении, строительстве, реконструкции или капитальном ремонте объекта недвижимости, покупке оборудования или прав на результаты интеллектуальной собственности, внедрении или сопровождении программного обеспечения. Размер гранта — до 200 миллионов рублей в год.

8. Субсидия на инжиниринг позволяет возместить денежные средства, потраченные с 1 января 2020 года на создание нового продукта, модернизацию существующего или расширение производства. Размер компенсации — до 50 миллионов рублей.

9. Субсидия на экспорт товаров, услуг или продуктов интеллектуального труда дает возможность малому и среднему бизнесу возместить затраты на получение патентов, сертификацию продукции или систем менеджмента, адаптацию к выходу на международный рынок и транспортировку за рубеж. Размер выплаты — до трех миллионов рублей.

10. Субсидия на участие в выставках позволит компенсировать расходы на регистрационный взнос, застройку стенда или аренду выставочной площади для участия в мероприятиях, прошедших с 1 января 2019 год до подачи заявки. Возмещению подлежат выставки, входящие в утвержденный перечень либо обладающие знаком UFI или РСВЯ. Максимальный размер кешбэка для российских мероприятий — 350 тысяч рублей, для международных — 700 тысяч рублей. При этом размер компенсации не может превысить 50 процентов от понесенных расходов.

11. Субсидия на обучение персонала распространяется на затраты по программам среднего и дополнительного профессионального образования сотрудников по всем специальностям, включенным в Общероссийский классификатор специальностей по образованию. Размер выплаты может достигать 120 тысяч рублей на одного человека, а также до 10 миллионов рублей суммарно на компанию. Компенсировать можно до 95 процентов затрат, подтвержденных договорами об образовательных услугах.

12. Субсидией для франчайзи могут воспользоваться компании, которые работают по договору коммерческой концессии или субконцессии, а также по лицензионным и сублицензионным договорам. Компенсировать можно затраты на коммунальные расходы, лизинг или покупку оборудования, выплату процентов по кредиту на поддержку и развитие деятельности франчайзи, а также на вознаграждение правообладателю. Лимит выплат — один миллион рублей в рамках одного договора коммерческой концессии или субконцессии.

Читайте также:  Зачем нужен совет дома?

13. Субсидия для коммерческих коворкингов на размещение центра услуг для бизнеса предусматривает возмещение затрат на создание и оснащение центра услуг, приобретение и монтаж оборудования, оплату коммунальных расходов. Максимальный размер компенсации — один миллион рублей.

14. Программа льготного кредитования бизнеса.

Программа льготного кредитования субъектов малого и среднего бизнеса дает возможность предпринимателям получить кредит по ставке до семи процентов годовых. Она предусматривает субсидирование из городского бюджета до восьми процентов по новым «стабилизационным» кредитам и шесть процентных пунктов — по уже действующим.

14. Программа льготного кредитования бизнеса.

(Количество работников в марте * + 1)
12 130 руб.

* — если нет наемных работников, то размер субсидии равен 12 130 руб.

Количество работников организации (индивидуального предпринимателя) определяется на основании данных отчетности СЗВ-М, представленной в Пенсионный фонд Российской Федерации

Компания не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства, в ее отношении не принято решение о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц

Получение помощи от государства в августе и сентябре 2020 года

Самая популярная субсидия, которая предоставляется предпринимателям малой и средней руки, касается компенсации по части затрат, спровоцированных ухудшением экономической ситуации из-за вспышки коронавируса в стране. Затраты, направленные на оплату труда сотрудников, которые продолжили работать в период с апреля по май, что считается активной стадией карантина, входят в программу частичной компенсации как для организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Сумму начислений рассчитать не составит труда: нужно умножить МРОТ, который приравнивается к 12,130 рублей на количество работников, трудящихся в марте.

Когда расчет проводится для индивидуального предпринимателя, требуется добавить к общему числу и самого бизнесмена, на которого оформлено ИП. Кроме такой субсидии претендовать на получение помощи от государства могут представители малого и среднего бизнеса, пустив средства на проведение профилактических мероприятий, направленных на борьбу с коронавирусом.

Денежная помощь, направленная на улучшение условий для работы в период пока еще действующего карантина, может быть выдана и представителям социально ориентированных организаций некоммерческого направления. Механизм получения средств для реализации такой программы прописан на страницах правительственного постановления №976.

Когда расчет проводится для индивидуального предпринимателя, требуется добавить к общему числу и самого бизнесмена, на которого оформлено ИП. Кроме такой субсидии претендовать на получение помощи от государства могут представители малого и среднего бизнеса, пустив средства на проведение профилактических мероприятий, направленных на борьбу с коронавирусом.

Какие «коронавирусные» субсидии надо учитывать в доходах: читаем разъяснения Минфина

Сумма субсидии, выданная в целях сохранения занятости, не облагается н алогом на прибыль (либо единым налогом в рамках УСН). Что касается субсидии, направленной на профилактику коронавируса, то ее необходимо включить в состав доходов по налогу на прибыль (или по УСН ). Такой вывод следует из письма Минфина от 02.09.20 № 03-03-06/1/76953.

Напомним, что организации и ИП могли получить две «коронавирусные» субсидии.

Первая выдавалась на оплату текущих счетов, выплату зарплаты и другие бизнес-потребности. Вот официальная формулировка: «…в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.».

Эту финансовую помощь (по 12 130 руб. за апрель и за май на каждого работника и ИП без работников) могли получить организации и предприниматели, которые были включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 1 марта 2020 года; относились к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса, и соответствовали другим критериям (постановление Правительства от 24.04.20 № 576; см. « Правила предоставления государственной субсидии изменены »).

Еще одна субсидия предоставлялась на мероприятия по профилактике коронавируса. Ее размер составлял: 15 000 руб. — на первоначальная расходы, плюс 6 500 руб., умноженные на число работников в мае 2020 года, — на текущие расходы (постановление Правительства от 02.07.20 № 976; см. « Утверждена новая субсидия для малого бизнеса: кто может её получить » и « Новая «коронавирусная» субсидия: на что можно потратить и кто проверит целевое расходование »).

Узнать о том, какие ОКВЭД присвоены вашей организации или ИП, а также проверить, включены ООО или ИП в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, можно с помощью сервиса «Контур.Фокус».

Подключиться к сервису «Контур.Фокус»

Должны ли получатели субсидий учесть эти выплаты в доходах? Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приведен в статье 251 НК РФ. В этой статье упомянуты, помимо прочего, доходы в виде «коронавирусных» субсидий, полученных налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 года и относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса.

Из положений НК РФ следует, что у налогоплательщиков, подпадающих под действие подпункта 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ, субсидии «на зарплату» и другие нужды не должны облагаться налогом на прибыль либо единым налогом при УСН. (Напомним, что при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ).

Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2020 года по новым правилам Попробовать бесплатно

В Минфине считают, что подпункт 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ действует только в отношении категорий налогоплательщиков, указанных в постановлении Правительства № 576. То есть в доходах не учитываются субсидии, полученные на выплату зарплаты и другие нужды в соответствии с постановлением № 576.

Что касается финансовой помощи на профилактику коронавируса, то такая субсидия выделялась «иной категории налогоплательщиков», заявили авторы письма. В связи с этим на эту субсидию положения подпункта 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ не распространяются. Это значит, что ее необходимо включить в состав доходов при расчете налога на прибыль или единого налога при УСН (также см. обсуждение « Включается ли в доход по УСН субсидия на проведение мероприятий по профилактике коронавируса ?»).

Эту финансовую помощь (по 12 130 руб. за апрель и за май на каждого работника и ИП без работников) могли получить организации и предприниматели, которые были включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 1 марта 2020 года; относились к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса, и соответствовали другим критериям (постановление Правительства от 24.04.20 № 576; см. « Правила предоставления государственной субсидии изменены »).

Ссылка на основную публикацию