Коэффициент базовой доходности по ЕНВД могут увеличить

Физический показатель

Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:

  • сам ИП или его численность его работников;
  • квадратный метр;
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • транспортное средство;
  • земельный участок.

В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.

К1 — , который устанавливается правительством РФ на один год.

Коэффициент К1

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его используют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. Другими словами, чтобы учесть влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России. Публикуют коэффициент-дефлятор в «Российской газете» не позднее 20 ноября предшествующего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

Бывает, что местного нормативного документа, устанавливающего К2, нет. Или же он есть, но к началу текущего года так и не вступил в силу. Как поступить в таких ситуациях?

К1 и К2 для ЕНВД в 2020 году

ЕНВД – это налог на вмененный доход, который рассчитывается по особой формуле. По каждому виду деятельности установлена своя базовая доходность на единицу физического показателя. Кроме того, в расчетах учитываются специальные коэффициенты. К1 ЕНВД 2020 устанавливается Министерством экономического развития, и его значение одинаково для всех плательщиков вмененки. А коэффициент К2 принимают муниципальные органы, поэтому в разных городах он отличается.

К1 ЕНВД 2020 составляет 2,005 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Для сравнения приведем его значение в предыдущие годы:

Как узнать базовую доходность по ЕНВД в 2020 году

Узнать базовую доходность по ЕНВД в 2020 году можно, заглянув в НК РФ или на сайт налоговой, а также прочитав данную статью.

Статья 346.27 НК РФ говорит о том, что БД – это условная доходность в месяц, которая выражается в деньгах в отношении той или иной единицы ФП и используется для того, чтобы рассчитать ВД. ФП характеризует конкретный вид предпринимательской деятельности и зависит от разнообразных сопоставимых условий.

БД может быть увеличена или уменьшена путем умножения на корректирующие коэффициенты. Корректирующие коэффициенты БД показывают, как то или иное условие влияет на результат предпринимательской деятельности, которая облагается ЕНВД.

Коэффициенты делятся на два вида: дефлятор (К1) и корректирующий коэффициент (К2).

К1 устанавливается Минэкономразвития России каждый год на следующий год. Рассчитывается путем умножения К1, используемого в прошлом году, на коэффициент, который характеризует изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в прошлом году. К1 должен быть официально опубликован не позднее 20 ноября года, в котором он подлежит установлению. С 2013 года умножать коэффициенты больше не требуется. Применять нужно в том виде, как указано Минэкономразвития России.

К2 может быть установлен на муниципальном уровне. К2 – коэффициент БД, который учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

К таким особенностям относятся:

площадь инфополя наружной рекламы независимо от способа нанесения изображения;

нюансы места ведения предпринимательской деятельности;

ассортимент как товаров, так и работ, услуг;

площадь инфополя электронных табло;

количество автобусов (независимо от типа), троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, трамваев, речных судов, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, которые используются как для распространения, так и для размещения рекламы;

площадь инфополя наружной рекламы с автоматической сменой изображения;

К2 – это произведение значений, которые учитывают влияние указанных выше факторов на итог предпринимательской деятельности. Более подробную информацию можно найти в письмах Минфина от 20.04.2018 № 03-11-06/3/26727, от 14.07.2015 № 03-11-06/3/40380.

К2 устанавливается на календарный год и может составлять от 0,005 до 1 включительно, что говорит о том, что К2 ни в какой ситуации не сможет увеличить значение БД. Органы власти при определении К2 могут применять подкоэффициенты, которые могут быть как повышающими, так и понижающими. При этом общее правило – конечное значение К2 не должно быть больше единицы. Это подтверждается письмами Минфина России от 20.10.2010 № 03-11-11/272, от 04.02.2011 № 03-11-06/3/13, от 22.07.2009 № 03-11-09/259).

На муниципальном уровне К2 установлен во многих городах. Например, в Алуште решением Алуштинского городского совета Республики Крым от 21 ноября 2014 г. № 5/11 «О введении на территории муниципального образования городской округ Алушта Республики Крым системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Читайте также:  Стоимость оформления и срок действия шенгенской визы

Кроме того, в ситуации, сложившейся в 2020 году, в целях борьбы с последствиями распространения коронавируса региональным и муниципальным властям дано право вводить дополнительные меры поддержки бизнеса, в том числе посредством снижения ставки ЕНВД либо снижения размера ЕНВД путем уменьшения значения К2. К примеру, такой документ был принят в Волгоградской области – решение Дубовской районной Думы Волгоградской области от 2 июля 2020 г. № 24/216 «О внесении изменений в решение Дубовской районной Думы от 04.06.2020 № 21/205 «Об установлении ставки единого налога на вмененный доход на III квартал и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 2020 год для категорий налогоплательщиков в наиболее пострадавших сферах деятельности, осуществляемых на территории Дубовского муниципального района Волгоградской области».

Если на муниципальном уровне К2 не принят до начала следующего календарного год или соответствующий нормативно-правовой акт принят, но не вступил в силу с начала года, то применению подлежит К2, установленный в предыдущем году.

площадь инфополя наружной рекламы с автоматической сменой изображения;

Базовая доходность в расчете налоговой базы ЕНВД

Вмененный налог от иных налогов, существующих в РФ, отличает особый алгоритм расчета базы, подлежащей налогообложению. Рассчитывается эта база помесячно.

Но ее расчет зависит не от результатов работы за месяц и не от полученного в реальности дохода, а определяется по каждому из видов осуществляемой при ЕНВД деятельности путем перемножения двух величин, характеризующих этот конкретный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ):

  • количества физического показателя, имевшего место в течение месяца;
  • величины доходности этого показателя (она носит название базовой), соответствующей месяцу работы.

Физическим показателем может быть:

  • количество работников;
  • площадь места ведения деятельности;
  • количество единиц используемого имущества или частей такого имущества.

Соответствующая каждому показателю (в увязке с конкретным видом деятельности) доходность — величина фиксированная, закрепленная в НК РФ (п. 3 ст. 346.29) и распространяющаяся на всю территорию России.

Однако у разных налогоплательщиков при одних и тех же исходных значениях физического показателя и величины доходности вмененный доход для полного месяца работы одинаков не всегда, поскольку базовая доходность подлежит корректировке.

Осуществляется такая корректировка за счет умножения доходности на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ), один из которых представляет собой единую для всей России величину (она равна коэффициенту-дефлятору), а второй может существенно различаться в зависимости от региона.

Региональные отличия обусловлены тем, что субъекты сами устанавливают значение второго коэффициента (назначая его в пределах от 0,005 до 1 с включением в интервал и самих предельных значений). Учитывает этот коэффициент особенности ведения деятельности в конкретном регионе (ст. 346.27 НК РФ).

А так как особенностей у одного вида деятельности может оказываться несколько, то и итоговое значение регионального коэффициента часто становится рассчитываемым. Расчет сводится к перемножению всех коэффициентов, отражающих особенности ведения деятельности (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Однако у разных налогоплательщиков при одних и тех же исходных значениях физического показателя и величины доходности вмененный доход для полного месяца работы одинаков не всегда, поскольку базовая доходность подлежит корректировке.

Базовая доходность ЕНВД на 2020 год

Базовая доходность ЕНВД на 2020 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера единого налога. При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.

Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.

На основании статьи 346.29 НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:

Что такое коэффициент дефлятор

К1 – это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Читайте также:  Получение градостроительного плана (ГПЗУ)

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Порядок действий при подготовке отчетных документов в бухгалтерии

На сегодняшний день бухгалтерский учет на каждом предприятии автоматизирован. Для того, чтобы отразить выручку при ЕНВД, нужно будет воспользоваться «1С: Бухгалтерия предприятия» и выполнить следующие шаги:

  1. Сначала нужно провести настройку учетной политики, для того, чтобы хозяйственные операции отражались в программе отражались корректно. Для этого нужно пройти следующий путь: Главное – Настройки – Учетная политика. В свободном поле выбирается организация и указывается период применения учетной политики.
  2. Далее необходимо выбрать систему налогообложения, которая используется помимо ЕНВД: общая или УСН.
  3. На закладке «ЕНВД» нужно активировать поле «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)».
  4. Проводки учитываются благодаря вкладке «Операция БУ и НУ». После того, как все параметры операции заданы, следует разнести ее суммы по 2 счетам: д 99(«Прибыли и убытки») и К 68.11 («Налог ЕНВД»).
  5. После того, как в программе будут отражены все текущие хозяйственные операции, необходимо сделать стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость». В этом отчете можно увидеть сумму расходов и полученную выручку.
  6. Определение прибыли по каждому виду деятельности происходит с помощью документа «Закрытие месяца». После проведения операции можно сформировать справку-расчет, в которой будут обозначены суммы, отнесенные к расходам и доходам на каждый вид деятельности и порядок их расчета.

О том, каким образом при помощи 1С можно отобразить и посмотреть месячную выручку организации, мы рассказывали в специальной статье.

Книга отображает итоги работы в течение года, а также финансовое положение организации. Необходимость ведения книги подтверждается ст.346.24 НК РФ.

Физический показатель

Физический показатель определяет общую характеристику предмета предпринимательской активности. На протяжении налогового периода, он может быть изменён. Основными его критериями являются:

  • количество наёмных работников;
  • наличие транспортных средств;
  • площадь помещения;
  • характеристики торгового места;
  • объём выпускаемой продукции.
  • количество наёмных работников;
  • наличие транспортных средств;
  • площадь помещения;
  • характеристики торгового места;
  • объём выпускаемой продукции.

Базовая доходность и физический показатель по ЕНВД на 2020 год

  1. Что такое базовая доходность по ЕНВД?
  2. Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по ЕНВД — таблица 2020 года
  3. Как базовая доходность влияет на расчет налога для ЕНВД?

При расчете базы для исчисления налога предпринимателям или организациям на ЕНВД не требуется учитывать фактически полученный доход. Она зависит от вида предпринимательства, для которого законодательно устанавливается базовая величина доходности.

ФП оказывает влияние на размер вмененного дохода в зависимости от вида бизнеса: количества работающих лиц, квадратных метров занимаемой торговой площади, единиц транспорта и т.д.

При каких условиях можно обменять авиабилет

Одним из важных условий для обмена авиабилетов является причина инициации этого процесса. Вынужденный отказ можно оформить в случае задержки или отмены рейса, а также изменения маршрута. Причиной для оформления такой заявки могут стать различные ошибки, допущенные представителями авиакомпании. Пассажир, оформивший подобную заявку, получает полный возврат потраченных средств при наличии фактических доказательств, подтверждающих отсутствие его вины. Добровольный обмен совершается в тех случаях, когда пассажир имеет личные мотивы для изменения даты.

Подавая заявку на обмен проездного документа, следует учитывать особенности выбранного тарифного плана.

Флагман отечественной авиации придерживается следующего правила: чем дороже стоят билеты, тем легче их обменять. Самые дешевые билеты предполагают запрет на их возврат или изменение даты вылета. Чтобы избежать сложностей с оформлением возврата и обмена, необходимо изучить следующие правила:

  1. Обмен производится тем же способом, что использовался при покупке авиабилета. При покупке проездного документа через кассу перевозчика необходимо обратиться в тот же офис компании.
  2. Билеты, приобретенные со скидкой, вернуть довольно сложно. Путешественникам потребуется оплатить высокую комиссию за данную услугу.
  3. Большинство билетов обмениваются лишь при условии внесения дополнительной оплаты. Размер доплаты напрямую связан с выбранным тарифным планом.


Одним из важных условий для обмена авиабилетов является причина инициации этого процесса. Вынужденный отказ можно оформить в случае задержки или отмены рейса, а также изменения маршрута. Причиной для оформления такой заявки могут стать различные ошибки, допущенные представителями авиакомпании. Пассажир, оформивший подобную заявку, получает полный возврат потраченных средств при наличии фактических доказательств, подтверждающих отсутствие его вины. Добровольный обмен совершается в тех случаях, когда пассажир имеет личные мотивы для изменения даты.

Читайте также:  Что выдаёт нотариус при вступлении в наследство

Стоимость замены билетов на другую дату

Пассажиру, столкнувшемуся с необходимостью замены проездного авиадокумента, нужно быть готовым к тому, что придется заплатить комиссионные издержки.

Во всех остальных случаях размер издержек за изменение даты в билете определяется исходя из типа и направления рейса:

  • для внутренних рейсов сумма штрафных издержек составляет 2300 рублей;
  • для международных путешествий за исключением направления Японии комиссионный сбор установлен в размере 35 евро (40 долларов США);
  • 4500 иен будут вынуждены заплатить пассажиры, путешествующие из аэропортов Японии.

Таким образом, гибкая тарифная сетка билетов крупнейшего российского перевозчика — компании «Аэрофлот» позволяет пассажирам выбрать наиболее оптимальный тип и класс проездного документа. Заменить даты, направление или рейс можно во всех категориях и классах авиабилетов, уплатив при этом определенные суммы комиссионных издержек. За возврат или изменение билетов сегмента «Премиум» во всех классах компания не взимает каких-либо штрафов.

Пошаговая инструкция по обмену билетов

1. Убедитесь, что ваш рейс попадает под особые условия возврата и обмена билетов в связи с пандемией коронавируса.

2. Узнайте правила обмена и возврата у конкретной авиакомпании.

3. Решите, что вам нужнее и что выгоднее, исходя из этих правил: возврат билета (хотите получить деньги, российские авиакомпании это позволяют) или обмен (уверены, что готовы лететь — например, осенью или на Новый год).

4. Если выбрали обмен, заранее определитесь с новыми датами, а также с тем, насколько готовы их двигать (если вдруг на выбранные не будет рейсов — не все ведь ежедневные; либо, если остались билеты лишь по более дорогим тарифам, может, лучше выбрать другой день, чем доплачивать).

5. Если покупали билет на сайте авиакомпании, обычно и обмен можно сделать самостоятельно: зайти в свое бронирование или в личный кабинет. Колл-центры сейчас перегружены, так что это самый быстрый вариант. Если же приобретали билет через другой сайт бронирования, в билетном агентстве, в турагентстве — за обменом обращайтесь туда же.

Если купили билет на сайте авиакомпании, там же можете его обменять.
Фото: Владимир ВЕЛЕНГУРИН

  • обмен вообще невозможен, как правило, для самых дешевых билетов, купленных по акции (но иногда и такие можно поменять);
  • обмен на другие даты или маршрут разрешен, но со сбором. Как правило, сбор составляет 2-3 тысячи рублей. У «Аэрофлота», например, сбор за внесение изменений в билеты на внутренние рейсы по России — 2600 рублей, за границу — 37 или 42 доллара. Обмен возможен не позднее чем за 30 минут до вылета;
  • обмен можно сделать бесплатно по гибким тарифам, в том числе в эконом-класс.

Для Бизнес-класса

Тот, кто предпочел воспользоваться Бизнес-классом, выбирает между тарифами «Премиум» и «Оптимум». Они различаются, и эта разница довольно существенна.

Если билет на самолет куплен по первому варианту, изменить в нем дату можно, не оплачивая эту опцию дополнительно. Когда речь идет о тарифе «Оптимум», вносится некоторая сумма:

  • пять тысяч рублей на внутреннем рейсе;
  • семьдесят евро, если перелет совершается по государствам СНГ, Европе или Ближнему Востоку;
  • по всем прочим государствам – сто евро;
  • для самолетов «Аэрофлот», летящих в Японию – пятнадцать тысяч йен.

  • полторы тысячи рублей на внутренние направления;
  • две с половиной – для перелетов между РФ и ближайшими азиатскими странами, а также внутри последних;
  • для полета по Европе, СНГ и Ближнему Востоку следует доплатить пятьдесят евро;
  • сто евро понадобится для путешествий во все прочие государства, кроме Японии;
  • до Японии – пятнадцать тысяч йен.

Бюджет тариф

Если вы меняете дату до отправления рейса:

  • 1500 руб. — для полетов по европейской части России;
  • 2500 руб. — для полетов между европейской и азиатской части, а также по последней;
  • 50 евро — для перелетов по Европе, Ближнему Востоку и странам СНГ;
  • 100 евро — для прочих стран, кроме Японии;
  • 15 000 йен — при поездке в Японию.

После отправления самолета изменения вносить нельзя, кроме поездок из городов России на Ближний Восток, в Европу или страны Ближнего Зарубежья. Однако, с вас удержат 85 долларов.

Можно ли поменять дату вылета в авиабилете Аэрофлот и сколько это будет стоить при разных тарифах мы выяснили, а как поменять дату вылета электронного билета Аэрофлот?

Ссылка на основную публикацию