Штраф за несдачу отчета в ПФР

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР в 2020 году

  • Состав и сроки представления отчетности в ПФР с 2017 года
  • Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
  • Документальное оформление правонарушения
  • Код КБК на уплату штрафа
  • Как снизить штраф, назначенный ПФР

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР могут быть назначены по законодательству о персонифицированном учете и по статье 15.33.2 КоАП РФ. В последнем случае за нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР назначается административный штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей. В статье расскажем про штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР в 2020 году, рассмотрим порядок расчета.

  • за несвоевременную сдачу сведений по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, реестра застрахованных лиц штраф 500 руб. за каждого застрахованного лица.
  • за непредставление сведений или реестра в электронном формате штраф – 1 000 руб.

Штраф за несдачу отчета в ПФР

  • СЗВ-М, в которой расшифровывается информация о застрахованных лицах, трудоустроенных у конкретного субъекта хозяйствования;
  • СЗВ-СТАЖ – этот годовой отчет необходим для отражения данных по страховому стажу работников;
  • ДСВ-3 – оформляется плательщиками дополнительных взносов на пенсионное страхование накопительного типа.

Штраф за несдачу РСВ-1

Ответственность за задержку или непредоставление расчета устанавливается налоговым законодательством. В отношении фирм-нарушителей действуют положения ст. 119 НК РФ. В ней указано, что денежная санкция за промедление составит 5% от размера взносов, указанного в форме РСВ-1. Обозначены следующие минимальные и максимальные величины штрафа:

  • min – 1 000 руб. (действует для фирм и ИП, чей отчет оказался нулевым);
  • max – 30% от совокупного размера взносов в отчетном периоде (действует для хозяйствующих субъектов, допустивших длительную просрочку).

Дополнительный штраф за несдачу РСВ накладывается на руководителя фирмы или предпринимателя по ст. 15.33 КоАП РФ. Его размер варьируется в диапазоне от 300 до 500 руб.

Если бизнес-структура нарушила порядок предоставления РСВ-1 (т.е. сдала документ на бумаге, а не в электронной форме), на нее наложат штраф в сумме 200 руб.

Чтобы избежать ответственности за несдачу отчетности в ПФР, важно учитывать, что форма считается принятой в момент, когда:

  • ее фактически получил представитель налогового органа, о чем свидетельствует его отметка (если фирма сдает документ на бумаге);
  • пришла квитанция о получении в системе ЭДО (если форма направляется в электроне).

Если фирма или ИП отправляет бумажный расчет по почте, важно делать это заранее: на пересылку требуется время. Следует проверять актуальность заполняемого бланка: при наличии ошибок система ЭДО отвергнет его, документ будет считаться не предоставленным своевременно.

Если фирма или ИП отправляет бумажный расчет по почте, важно делать это заранее: на пересылку требуется время. Следует проверять актуальность заполняемого бланка: при наличии ошибок система ЭДО отвергнет его, документ будет считаться не предоставленным своевременно.

Забытые сотрудники

Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.

Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.

Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:

  1. Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
  2. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.

Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.

Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?

Бухгалтерская

До 2020 года балансы и другие формы бухгалтерской отчетности представлялись еще и в статистику, но, спасибо правительству, теперь отправлять еще один экземпляр в Госкомстат не требуется.

Важно! Начиная с 1 января 2020 года бухгалтерская отчетность сдается исключительно в электронном виде. Послабление сделано для СМП, на них норма распространяется с 1 января 2021 года.

В состав отчета входит несколько форм:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о финансовых результатах.
  • Отчет об изменениях капитала.
  • Отчет о движении денежных средств.
  • Отчет о целевом использовании денежных средств.
  • Пояснительная записка (при необходимости).
Читайте также:  Нотариальное удостоверение завещаний. Закрытые завещания

Существует усеченный вариант – для тех, кто вправе вести упрощенный учет и предоставлять такую же отчетность, к тому же не обязательно включать в состав информацию о целевых средствах или изменениях капитала, при отсутствии соответствующих операций.

Учитывая, что баланс и прочие приложения не относятся к декларациям, то на них распространяется действие пункта 1 ст. 126 Налогового кодекса и штраф составит всего 200 рублей за один документ.

Писать о формах для Госкомстата бесполезно. Универсального списка не существует, ориентироваться необходимо на специфику деятельности и организационно-правовую форму. Проверить, нужно ли конкретной организации или предпринимателю что-то сдавать, можно на официальном сайте. Учтите, обновление происходит регулярно, стоит делать запрос хотя бы пару раз в месяц и выписать себе список регулярных отчетов.

Как штрафует Пенсионный фонд

ПФР штрафует страхователей за непредставление сведений или за неверные предоставленные сведения своих работников.

Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 27 сентября 2019 года № 485п утверждены формы, которые фирма должна представлять в Пенсионный фонд при регистрации, изменении сведений о застрахованных лицах, и инструкция по их заполнению.

Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд РФ

Так, Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» установлен штраф 500 рублей:

за несоблюдение страхователем срока представления сведений за каждое застрахованное лицо;

за представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого застрахованного лица.

Что значит за каждое застрахованное лицо?

Например, если форма СЗВ-М будет сдана позже срока, а у страхователя работает 20 человек, то размер штрафа составит 10 000 рублей (20 чел. × 500 руб.).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

ПФР оштрафует и за неэлектронную форму отчетности: если организация с численностью работающих более 25 человек сдаст отчет не в электронном формате, а на бумаге, штраф составит 1000 рублей.

За что штрафует ПФР

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Штраф за несданный отчет в ПФР

Все субъекты экономической деятельности подают отчетность по форме РСВ-1 в сроки, установленные законом № 212-ФЗ от 24.07. 2009 г. Санкции налагаются на страхователя в случаях:

  • несдачи документа;
  • представления не в срок;
  • подании недостоверных данных.

Штраф за непредставление отчетности в ПФР по форме РСВ-1 регулируется нормами п. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, ст. 17 закона № 27-ФЗ. Размер взыскания составит минимум 5% от всех начисленных взносов (но не менее 1 тыс. руб.), за каждый месяц просрочки. Максимальная сумма неустойки — 30% от всех платежей.

Должностные лица, отвечающие за подачу отчетности, могут быть привлечены к административной ответственности.

Если форма не сдана вообще, или в ней раскрыта не вся информация, тогда страхователя оштрафуют на 500 рублей за каждого работника. При этом минимальное взыскание равно 2 тыс. руб.

Эти законодательные нормы действуют и при нарушении правил сдачи СЗВ-М.

Должностные лица, отвечающие за подачу отчетности, могут быть привлечены к административной ответственности.

Ответственность за регистрацию

Согласно статье 27 ФЗ № 167 от 24.07.2009г регистрация в Пенсионном фонде в качестве работодателя осуществляется в течение 3 дней с момента получения свидетельства об образовании субъекта предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушение могут нести либо те юр. лица, чья регистрация осуществилась до указанного периода, либо индивидуальные предприниматели, которые должны самостоятельно встать на учет в ПФР.

Штраф за несвоевременную постановку на учет начисляется в размере 5 тыс. рублей в случае, если со дня обязательной регистрации прошел период, не превышающий 90 дней. Если пропущенный период больше, величина штрафной санкции возрастает и будет составлять 10 тыс. рублей.

При несвоевременной сдаче отчета РСВ-2 главе крестьянского (фермерского) хозяйства также грозит привлечение к ответственности с выплатой штрафа. В таком случае разница будет выражаться в том, что РСВ-2 предоставляется ежегодно, поэтому и штраф может начисляться только за 4 квартал предыдущего периода.

Штрафы при нарушениях в Расчете по страховым взносам и 4-ФСС

Одним из крупных и важных отчетов, предоставляемых в ИФНС, является Расчет по страховым взносам. Это ежеквартальная форма сдачи отчетности, организациям необходимо отчитаться по ней не позже 30 числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако если по каким-либо причинам организация не предоставляет вовремя Расчет, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 5% неуплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основании Расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и в минимальном размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Это же касается и нулевой отчетности, отсутствие финансово-хозяйственной деятельности у организации или ИП не освобождает налогоплательщиков от сдачи отчетности.

Читайте также:  Как проще оформить дарственную на жену?

Также в случае непредставления Расчета налогоплательщикам нужно обратить внимание на то, что ИФНС с 30 августа 2018 г. вправе принять решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщиков в течение 10 дней по истечении установленного срока сдачи отчетности (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Ранее четкой позиции на счет правомерности блокировки расчетных счетов инспекцией за непредставление Расчета по страховым взносам не было, так как отчет не является налоговой декларацией, однако теперь ИФНС вправе приостанавливать операции на счетах вполне обоснованно.

В отношении отчета 4-ФСС штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчета указаны в п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ. Они также составят минимум 1000 руб., однако фонд напоминает, что, как и в ситуации с Расчетом по страховым взносам, опоздания со сдачей нулевого отчета попадут под штраф. По общему правилу несвоевременная сдача или непредставление 4-ФСС предусматривает санкции в размере 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал, полугодие, 9 месяцев или год, но не свыше 30% от нее.

Несоблюдение порядка представления сведений по форме СЗВ-М в электронной форме начисляется штрафом в размере 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). В приложении к постановлению Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п установлен формат сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, без учета которого ПФР не примет электронный отчет по форме СЗВ-М, а соответственно, могут возникнуть основания для наложения штрафа. Ошибками являются неправильная структура электронного файла, недостоверная или некорректная электронная подпись, неверная запись регистрационного номера страхователя как плательщика страховых взносов в ПФР или ИНН страхователя, предоставление за один отчетный период несколько СЗВ-М с типом формы «исходная».

Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2020 году

С первого отчетного квартала 2015 года вступили в действие новые требования касательно сдачи отчетности в ПФР. Теперь действует форма Единого отчета в рамках данной инстанции. Она объединила данные как по обязательным отчислениям пенсионного страхования, так и обязательную медицинскую страховку, также сюда входят и индивидуальные отчеты по застрахованным физическим лицам. Данная форма отчетности получила индекс РСВ-1.

Форма эта была утверждена еще в январе минувшего года. Постановление диктует не только перечень входящей в форму отчетных данных, но и правила заполнения данного документа для верной отчетности. Законодательно предусмотрено, что предоставление данных в РСВ-1 требуется со 2-го квартала 2016 года. Фактически нововведение уже вступило в силу, и на данный момент форма является правомерной.

Мера введения данного способа предоставления отчетной информации чиновники объясняют желанием упростить документооборот и бюрократическую нагрузку на государственные инстанции, а также сами юридические лица. По соображениям политиков, форма должна ускорить подачу и прием отчетной документации ПФР. РСВ-1 является обязательной для всех типов лиц-страхователей. В категорию исключения попадают лишь ИП, работающие сами на себя.

Помимо этого новая система предлагает по каждому отдельному юридическому лицу комплексную программную проверку. Также будет создаваться индивидуальный протокол и база данных. Она станет отвечать за сравнительный анализ отчетов и правильность их заполнения.

Крайние сроки перетерпели некоторые изменения, потому следует быть внимательнее. Несдачу отчетности либо просрочку законодательство расценивает как нарушение и начисляет штраф организации. Какой именно штраф и каковы крайние сроки, расскажем далее.


С первого отчетного квартала 2015 года вступили в действие новые требования касательно сдачи отчетности в ПФР. Теперь действует форма Единого отчета в рамках данной инстанции. Она объединила данные как по обязательным отчислениям пенсионного страхования, так и обязательную медицинскую страховку, также сюда входят и индивидуальные отчеты по застрахованным физическим лицам. Данная форма отчетности получила индекс РСВ-1.

Штрафы за кассы отменили до конца 2020 года

Правительство отменило все штрафы для владельцев касс до 31 декабря 2020 года. Это значит, что инспекторы налоговой службы не будут штрафовать за то, что продавец не выдал чек покупателю или работает без онлайн-кассы. Но проверки не остановятся: инспекторы будут проверять бизнесменов, фиксировать нарушения и выставлять штрафы — с 1 января 2021 года.

Правительство не будет штрафовать и проверять две категории предпринимателей до 1 октября 2020 года:

  • водителей и кондукторов, которые перевозят людей и продают билеты в автобусах;
  • тех, у кого бизнес в сфере ЖКХ.

Штрафы не будут выставлять, если перевозчик или фирма из сферы ЖКХ работают без кассы. Наказания за работу без кассы вступят в силу после 1 октября 2020 года.

Все нарушения, за которые может оштрафовать налоговая, прописаны в статье 14.5 КоАП. Рассмотрим некоторые из них:

  • работа без кассы;
  • неправильно выбитый чек;
  • работа с кассой, которая не соответствует требованиям ФНС, неправильно зарегистрирована или не отправляет чеки в налоговую;
  • за повторное нарушение.
Читайте также:  Заявление в полицию через интернет

Налоговая будет проверять кассы в этом году, записывать все нарушения, а потом в начале следующего года пришлет сразу все штрафы.

Правительство не будет штрафовать и проверять две категории предпринимателей до 1 октября 2020 года:

ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?

Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.

При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.

Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.

Пример расчета штрафа за онлайн кассы

Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей. В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей. Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ): в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении ИП и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ.

Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы. Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС.

Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Кому можно работать без кассы до 2021 года
  • распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия. Они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности;
  • те, у кого отсрочка по кассам;
  • те, про кого в законе написано, что им касса не нужна.

Изменения в порядке применения ККТ по 54 ФЗ

Новая редакция ФЗ-54 и поступающие в нее изменения кардинально меняют взаимодействие предпринимателей с контролирующими службами и потребителем:

    передача информации о финансовых транзакциях осуществляется автоматически через ОФД по интернету; появилась терминология «электронный чек», который нужно отправлять по требованию клиента на его email или посредством СМС-сообщения; ЭКЛЗ заменена на микрочип, называемый «фискальный накопитель», формат фискальных данных установлен законодательно; изменились требования к составлению БСО для тех, кто занимается предоставлением услуг населению.

Новые требования и правки к 54-ФЗ предусматривают финансовые и административные взыскания с тех предпринимателей и компаний, которые не придерживаются правил приема платежей при осуществлении деятельности. При этом, предусмотрены как материальные, так и прочие наказания, в зависимости от степени тяжести и дальнейших повторных нарушений.

Ссылка на основную публикацию