Двойной обгон в ПДД: когда разрешено и размеры штрафов

Двойной обгон ПДД

Термин «обгон» означает опережение транспорта, движущегося в одном направлении, данный маневр подразумевает выезд на сторону встречного движения, после чего автомобиль, совершающий маневр, возвращается в свой ряд. Если авто в условиях двухполосного движения опережает другие, занимает левую часть дороги, то это не считается обгоном. Это же касается ситуаций, когда опережение происходит по средней части трехполосного движения.

Внимание! Если вы думаете, что обгон автомобилей с правой стороны (по обочине) является официально разрешенным маневром, то сильно ошибаетесь. Это запрещено, за несоблюдение правил грозит административный штраф в размере 1500 рублей.

Двойной обгон в ПДД: понятие, размер штрафа

  • 1 Что это такое?
  • 2 Когда запрещен и разрешен двойной обгон согласно ПДД?
  • 3 Штраф за двойной обгон

Двойной обгон признан опасным типом маневра на дороге. При несоблюдении правил его совершения водителя штрафуют.

Двойным обгоном считают такие действия водителя:

Что такое «Двойной обгон»?

Добрый день, уважаемые автолюбители!

Многим среди водителей знакомо такое понятие как «Двойной обгон» и все понимают что совершать такой маневр запрещено. Но известно ли, что из себя такой «двойной обгон» представляет по Правилам дорожного движения?

Давайте сначала посмотрим каким текстом Правил дорожного движения такой маневр запрещен:

11.2. Водителю запрещается выполнять обгон в случаях, если:транспортное средство, движущееся впереди, производит обгон или объезд препятствия;

Как видете термина «Двойной обгон» в пдд не существует, а есть запрет на выполнение маневра, в случае если транспортное средство впереди производит объезд или обгон.

Вспомним, что является обгоном:

«Обгон» — опережение одного или нескольких транспортных средств, связанное с выездом на полосу (сторону проезжей части), предназначенную для встречного движения, и последующим возвращением на ранее занимаемую полосу (сторону проезжей части).

Первая ситуация — обгон при объезде препятствия, запрещенный маневр очевиден.

Во втором случае осуществляется обгон транспортных средств, движущихся впереди, в том числе и транспортного средства уже осуществляющего обгон — нарушение п.11.2 ПДД сомнений не вызывает.

Следует учесть, исходя из определения «обгон» маневр опережения белого автомобиля отдельным обгоном не является, а является составной частью обгона, начатого при опережении серого автомобиля. Т.е. в данном случае п.11.2 необходимо применять до начала обгона(выезда на встречную полосу), и выполнять обгон запрещено, вне зависимости от того будет совершено опережение белого автомобиля или нет. Разберем это в третьем примере.

Третья ситуация, так называемый обгон «паровозиком»:

Эта ситуация трактуется водителями неоднозначно, по мнению одних, такой маневр не запрещен, так как в начале обгона транспортное средство, движущееся впереди (серый автомобиль) маневров не совершает, другие же считают, что белый автомобиль также движется впереди и выполнять обгон запрещено.

Посмотрим как на схеме выглядит обгон «паровозиком»:

Как видно, состав нарушения п.11.2 ПДД образуется уже при опережении и избежать этого нарушения не возможно, пока белый автомобиль не завершит обгон. Соответвтсенно и начинать в таком случае обгон запрещено.

Но тут же возникает справедливый вопрос, до какого расстояния белый автомобиль считается движущимся впереди? И когда же можно начинать обгон, не нарушая п.11.2 ПДД?

Прямого ответа Правила дорожного движения не дают, но для определения этого расстояния можно сослаться на первое общее правило обгона:

11.1. Прежде чем начать обгон, водитель обязан убедиться в том, что полоса движения, на которую он собирается выехать, свободна на достаточном для обгона расстоянии и в процессе обгона он не создаст опасности для движения и помех другим участникам дорожного движения.

Согласно этому правилу водитель обязан изначально определить безопасную зону от начала до самого завершения обгона, то есть до возврата в свою полосу. Таким образом транспортные средства, не входящие в эту зону непосредственного отношения к обгону не имеют, соответственно и применение правил обгона в рамках совершаемого маневра по отношению к ним не требуется.

Ну и конечно же не стоит забывать о самом важном неписаном правиле: «Не уверен — не обгоняй!»

«Обгон» — опережение одного или нескольких транспортных средств, связанное с выездом на полосу (сторону проезжей части), предназначенную для встречного движения, и последующим возвращением на ранее занимаемую полосу (сторону проезжей части).

Размер штрафа за двойной обгон

Независимо от того, существует или нет такое понятие, как «двойной обгон», платить за нарушение правил дорожного движения водителям все равно придется.
Ранее под обгоном понимали опережение едущего впереди транспортного средства, после внесения изменений обгоном стали считать и маневры, касающиеся попыток обогнать стоящую машину.

Так, обгон по новым правилам подразумевает, что водитель при совершении подобных действий должен выезжать на встречную полосу. Но такой выезд автомобилисты имеют право делать только на тех участках дороги, где нет конкретного запрета на пересечение. Это может быть двухполосная дорога, на которой нет разделительной сплошной линии.

Далее будут рассмотрены правила обгона. Чтобы не платить штраф за нарушения правил объезда авто, водитель должен четко придерживаться установленных правил. К ним стоит отнести следующие:

  1. Полоса движения перед совершением маневра должна быть свободной от других транспортных средств.
  2. Расстояния для совершения обгона достаточно, и это не создаст аварийную ситуацию на дороге.
  3. Водитель должен быть на 100% уверен, что его действия являются безопасными для других участников дорожного движения. Для этого надо пользоваться зеркалами заднего вида, чтобы вовремя увидеть действия других автомобилистов. Если кто-то из них совершает маневр, то стоит подождать. Иначе высок риск аварии.

При соблюдении вышеперечисленных требований водитель может включать левый указатель поворота и приступать к выполнению маневра.

Также после совершения маневра водитель должен придерживаться безопасной дистанции, ехать на оптимальной скорости, чтобы не создавать аварийную ситуацию на дороге. Запрещается резко тормозить, что всегда мешает сзади едущей машине обогнать. Водитель транспортного средства, которое обгоняют, не должен превышать скорость или другим способом мешать объезду.

Обгонять или не обгонять

Многое в Правилах имеет некоторую туманность описания ситуаций. Например, указание на запрет обгона, если впереди уже кто-то выполняет этот маневр. При этом нет уточнения, на каком именно расстоянии этот запрет станет недействительным.

Обгон впереди может быть в большом отдалении, и если следовать четко букве, то все равно нельзя обгонять. Инспектор ГИБДД, увидевший такой разнесенный в пространстве обгон, все равно имеет право назначить штраф, согласно ПДД.

Прежде чем выезжать на встречку, водитель должен проанализировать все, что находится в зоне обзора и удостовериться, что ни одно из необходимых условий безопасности не нарушено. Разметка позволяет обогнать, нет знаков, которые запрещают маневр, нормальная видимость и прочее. У водителей впереди и сзади не намерения обгонять: выключены поворотники.

Небрежное отношение к опасности, желание сэкономить несколько минут любой ценой приведут к штрафу в лучшем случае. В худшем — к созданию аварийной ситуации для всех участников движения.


Есть еще один маневр, который также иногда называют двойным – когда на встречной оказываются два и более авто и едут «паровозиком».

В чем опасность обгона?

Даже разрешенный обгон – один из самых сложных элементов вождения автомобиля. Водитель транспортного средства, задумавший такой маневр, должен мгновенно соотнести десятки факторов, учесть скорости и возможное ускорение нескольких автомобилей, принять во внимание погодные и климатические условия, проанализировать возможные действия других участников дорожного движения, заложить расчет на задержки в работе АКПП, два раза включить сигнал поворота и многое другое.

Именно неудачный обгон на трассе лежит в основе большинства смертельных ДТП в России. Совокупная скорость встречных участников таких аварий сводит на нет применение автопроизводителями наиболее продвинутых систем безопасности.

Действие знака «Обгон запрещен» начинается непосредственно в месте его стационарной установки или в месте расположения его временного оранжевого варианта.

Двойной обгон: наказание

В зависимости от характера нарушения, к водителю может применяться ряд мер пресечения при совершении двойного обгона не по правилам или в неположенном месте:

  • Ситуации, когда двойной обгон был осуществлен водителем, перемещающимся по второстепенной дороге в отношении транспортного средства, находящегося на основной, применяется штрафная санкция в размере 1000 руб.
  • Отсутствие сигнала при выезде для совершения маневра карается штрафом в размере 500 руб., также водителю будет выдано предупреждение.
  • В случае заезда на полосу или трамвайные, железнодорожные пути в месте, где такое действие запрещено, за двойной обгон штраф по ПДД составит 5000 руб. Также произойдет лишение прав на срок до полугода.
  • При повторном нарушении предыдущего пункта права заберут уже на 1 год. Если данное нарушение будет обнаружено видеокамерами, то прав водителя не лишат, однако последует штраф 5000 руб. Такая замена производится потому, что по камерам невозможно точно определить личность автомобилиста, сидевшего за рулем в конкретный момент.
  • Осуществление двойного обгона в месте, где установлен знак, запрещающий данное действие, повлечет вынесение предупреждения и денежную санкцию в размере 500 руб.

    Понятие “двойной обгон” в ПДД включает попытку опережения машины, которая раньше сама начала совершать данное действие. Поскольку для обгона требуется перемещение на полосу встречного движения, такой поступок не только нарушает правила дорожного движения, но и опасен для жизни и здоровья водителя. В большинстве случаев ширина дорог ограничивается одной полосой в каждую сторону. Три автомобиля не могут вместиться в данное расстояние, при этом существует опасность неудачно разминуться с машиной, движущейся по встречной полосе.

    Читайте также:  Образец заявления на отзыв из отпуска 2020

    Что это такое

    Обгон — опережение автомобилей путем выезда на встречную полосу и возвращением обратно на свою.

    Двойным обгоном считается:

    • объезд впередиидущего транспортного средства, которое уже обгоняет другое ТС;
    • выезд на встречную для обгона нескольких ТС без возврата на свою полосу;
    • объезд других машин двумя и более автомобилями.

    Автомобиль белого цвета совершает обгон двух авто (серого и желтого), движущихся по правой стороне дороги. Если красный автомобиль начнет в это же время объезжать белый, он нарушит пункт 11.2 действующих правил. В нем говорится, что запрещено производить обгон уже совершающего объезд транспортного средства.
    Когда совершается обгон одного или ряда транспортных средств следом за объезжающим авто по встречной полосе, это называется «паровозиком» или «гуськом» и считается двойным обгоном.

    Он разрешен только для того автомобиля, который выехал на встречную первым. А следующие за ним двигаются с нарушением правил, так как они «паровозик» и создали. К тому же, они не видят полотно дороги, не в состоянии оценить ситуацию и могут спровоцировать дорожно-транспортное происшествие.

    Выезд на встречную для опережения сразу нескольких автомобилей не запрещен правилами, а значит, разрешен. Если перед этим водитель убедился в безопасности такого действия. В случае совершения ДТП во время двойного обгона водителя подвергнут наказанию. Значит, осуществляемый маневр являлся опасным.

    Колонну определяют по следующим признакам:

    Двойной обгон в ПДД: когда разрешено и размеры штрафов

    Когда я была маленькой, мой брат часто рассказывал мне, как они с друзьями гоняют наперегонки, и как ему много раз приходилось потом уходить от полиции. Иногда для этого приходилось лететь по встречке, обгоняя целые ряды автомобилей. Его рассказы были похожи на боевик, и мне тоже очень хотелось попробовать.

    Но когда я подросла и начала ходить на курсы вождения, я поняла, какое правило он нарушал и какой опасности подвергался.

    Рискованный маневр, при котором обгоняются сразу два или несколько авто без возвращения на свою полосу. В Правилах, прямого разрешения на него нет.

    Так же называется обгон машины, которая совершает маневр и покинула свою полосу. Оба водителя во время этих действий находятся на встречной, занимая, таким образом, две полосы.

    Обгон, во время совершения которого сразу двое или более автомобилей покидают свою полосу и выруливают на встречную, так же относится к двойным. Иное название – «паровозик».

    При неудачных обстоятельствах, невнимательности водителей и пренебрежении правилами движения двойной обгон может закончиться серьезным крушением.

    В правилах отсутствует запрещение обгонять другие ТС. Поскольку маневр подразумевает выезд на встречную полосу, он относится к опасным и требует от водителя внимания.

    Встречная полоса для авто считается зоной опасности, поэтому водитель должен стараться покинуть ее как можно скорее. При этом нельзя превышать скорость.

    Основное требование к автовладельцу, совершающему двойной обгон – не создавать аварийную обстановку на дороге. Есть несколько факторов, которые обеспечивают безопасное совершение обгона:

    • свободная встречная полоса
    • у машин, двигающихся впереди, выключен поворотник (левый)
    • никто в этот момент не начал совершать маневр (подразумеваются ТС впереди и сзади)
    • нет знаков, наличие которых равнозначно запрету на обгон.
    • разделительная линия между полосами прерывистая.

    В зоне видимости или по знакам нет:

    • железнодорожного переезда
    • тоннеля
    • эстакады
    • крутого поворота (впереди)
    • конца подъема.

    Отсутствуют в зоне видимости знаки:

    • 3.20-22 «Обгон запрещен»
    • 1.22 «Пешеходный переход»
    • пересечение с железной дорогой: со шлагбаумом, без шлагбаума (1.1-2), приближение к переезду 1.4.1-6
    • 1.9 «Разводной мост»
    • 1.31 «Тоннель»
    • 5.15.5 «Конец полосы»
    • 1.11.1-2 «Опасный поворот»
    • 1.14 «Крутой подъем», обгонять нельзя в конце подъема, причем подъем не обязательно должен быть крутым.

    Кроме обозначенных знаками отрезков дороги, обгонять запрещено в любом месте с малым обзором и ограниченной видимостью.


    Рискованный маневр, при котором обгоняются сразу два или несколько авто без возвращения на свою полосу. В Правилах, прямого разрешения на него нет.

    Что подразумевают под понятием «двойной обгон»?

    Чаще всего под этой фразой водители подразумевают один из трех видов маневров:

    1. Обгон 2 (или более) автомобилей, движущихся по своей полосе.
    2. Обгон автомобиля, который в то же время уже совершает обгон (на полосе для встречного движения параллельно оказывается сразу 2 автомобиля).
    3. Выезд на встречную полосу нескольких автомобилей, двигающихся друг за другом.

    А теперь необходимо разобраться, какие из этих видов обгонов запрещены правилами, и по каким причинам.

    Обгонять запрещено в следующих ситуациях:

    Как учитывается налог при получении дохода от аренды

    «Если налоговый резидент России получает доход от испанской недвижимости, то сумма испанского налога вычитается из суммы российского налога. Например: доход в Испании составил 10 000 евро. В Испании заплатили 2 400 евро (ставка 24% для нерезидентов ЕС или EEA). В России необходимо было бы заплатить 1 300 евро (по ставке 13% НДФЛ). Но поскольку 2 400 евро больше 1 300, то в России ничего доплачивать не нужно, при этом остаток не засчитывается по налоговым обязательствам от иных доходов. Если бы собственник заплатил в Испании меньше, то разницу (1 300 евро – X) пришлось бы доплатить в России», — поясняет Екатерина Шабалина.

    Также важно знать, что если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем и использует специальные режимы — например, УСН, то сумму налога, удержанного в другом государстве, нельзя зачесть в счёт исполнения обязательств по уплате УСН в России, если о такой возможности не указано в СоИДН. Это вывод содержится в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 ноября 2016 г. № 03-11-11/69177.

    Например, вы продали квартиру. У вас есть два варианта:

    Договоры об избежании двойного налогообложения

    Многим странам необходимо заключение такого международного соглашения, которое бы избавляло осуществляющих межгосударственные финансовые транзакции плательщиков налогов от двойного налогообложения. В таких соглашениях обычно определяются условия распределения порядка налогообложения различных доходов между государствами.

    Также в указанных соглашениях определяется и процедура обложения налогом на доход у источника его выплаты. Обычно доход полностью освобождается обложением налогами у источника выплаты, хотя возможны и варианты его снижения.

    Каждое из подписанных Россией международных соглашений об избежании двойного налогообложения (всего их по состоянию на 2017 год 83 единицы) имеет свое уникальное содержание. Но в последнее время во всем мире намечается тенденция по унификации таких соглашений. Предполагается унификация текстов соглашения в соответствии с изложенными в Модельной конвенции, разработанной Организацией экономсотрудничества и развития, постулатами.

    Каждое из подписанных Россией международных соглашений об избежании двойного налогообложения (всего их по состоянию на 2017 год 83 единицы) имеет свое уникальное содержание. Но в последнее время во всем мире намечается тенденция по унификации таких соглашений. Предполагается унификация текстов соглашения в соответствии с изложенными в Модельной конвенции, разработанной Организацией экономсотрудничества и развития, постулатами.

    Применений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией.

    В настоящее время соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны Россией более чем с 80 государствами. Среди них многие страны Евросоюза, включая Кипр, Великобританию, Данию, Нидерланды; Швейцария; США; Китай; страны СНГ, в т.ч. Украина, Беларусь, Казахстан; страны Балтии – Латвия, Литва и ряд других (см. Перечень действующих соглашений об избежании двойного налогообложения).

    ВАЖНО: Если международным налоговым соглашением, предусмотрена иная ставка налога, чем предусмотренная Налоговым кодексом РФ, то применяется ставка, указанная в соглашении об избежании двойного налогообложения!

    Остановимся на некоторых наиболее значимых аспектах применения международных налоговых соглашений в России.

    Обязанности налогового агента

    Ответственность за правильность исчисления и удержания налога у источника (включая правильность применения льгот (пониженных ставок и освобождений), предусмотренных международными международными налоговыми соглашениями, несёт налоговый агент.

    Согласно НК РФ, налог с доходов, полученный иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией (налоговым агентом), выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, в валюте выплаты дохода. Исключение составляют случаи, когда:

    • выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации-получателя дохода в РФ;
    • в отношении доходов, выплачиваемых иностранной организации статьей 284 НК РФ предусмотрена налоговая ставка 0%;
    • доходы, в соответствии с международными договорами РФ не облагаются налогом в РФ (при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ);
    • в некоторых других случаях, предусмотренных в п. 2 ст. 310 НК РФ.

    Следует помнить, что неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, образует состав налогового правонарушения и влечёт взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ), а также пени (по вопросу взыскания пени с налогового агента см. Постановление Президиума ВАС РФ № 4047/06 от 26 сентября 2006 года).

    Подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации

    Подпунктом 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ предусмотрено, что в случае выплаты российской организацией доходов иностранной организации, для которых в соответствии с международными договорами (соглашениями) предусмотрен льготный режим налогообложения в РФ, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ.

    Читайте также:  Может супруга продать свою долю в квартире?

    В соответствии с п.1 ст. 312 НК РФ, указанное подтверждение должно отвечать следующим требованиям:

    • должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства,
    • если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык,
    • подтверждение должно быть предоставлено иностранной организацией до даты выплаты дохода.

    Таким образом, если на момент выплаты дохода иностранной организации российская организация – источник выплаты дохода не располагает указанным подтверждением, то она обязана произвести удержание налога у источника выплаты по установленной законом ставке.

    При этом, если указанное подтверждение появляется в распоряжении налогового агента позднее, возможно осуществить возврат ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам в соответствии с п. 2 ст. 312 НК РФ. Для этого в налоговый орган должны быть представлены следующие документы:

    – заявление на возврат удержанного налога по установленной форме;

    – подтверждение того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения;

    – копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход иностранному юридическому лицу, и копии платежных документов, подтверждающих перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджет;

    Заявление о возврате сумм ранее удержанных в РФ налогов, а также иные вышеперечисленные документы представляются иностранным получателем дохода в налоговый орган по месту постановки на учёт налогового агента в течение трёх лет с момента окончания , в котором был выплачен доход.

    Статус “фактического получателя дохода” как условие применения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения

    Минфин России в своем Письме от 9 апреля 2014 г. № 03-00-РЗ/16236 сообщил следующее.

    При применении соглашений об избежании двойного налогообложения в части предоставления права на использование льгот (пониженных ставок и освобождений) при налогообложении отдельных видов доходов от источников в РФ необходимо производить оценку на предмет того, является ли лицо, претендующее на использование льгот (пониженных ставок и освобождений), “фактическим получателем (бенефициарным собственником)” соответствующего дохода.

    Международные налоговые соглашения основываются на Модельной конвенции по налогам на доход и капитал ) и на официальных комментариях к ней, содержащих толкование её положений.

    При применении положений налоговых соглашений необходимо исходить из того, что термин “фактический получатель (бенефициарный собственник) дохода” используется не в узком техническом смысле, а должен пониматься, исходя из целей и задач международных налоговых соглашений, как, например, избежание двойного налогообложения и уклонение от уплаты налогов, и с учетом таких основных принципов договоров, как предотвращение злоупотребления положениями договора и преобладание сущности над формой. При этом непосредственный получатель дохода, хотя и может квалифицироваться как резидент, но не может только по этой причине по умолчанию рассматриваться как бенефициарный собственник полученного дохода в государстве резидентства.

    Предоставление в государстве – источнике выплачиваемого иностранному лицу дохода налоговых льгот (пониженных ставок и освобождений) также противоречит целям и задачам международных соглашений, если получатель такого дохода, не используя формально такие инструменты, как агентирование или номинальное держание, будет действовать как промежуточное звено в интересах иного лица, фактически получающего выгоду от соответствующего дохода. Такое промежуточное звено, например кондуитная компания, не может рассматриваться как лицо, имеющее фактическое право на получаемый доход, если несмотря на свой формальный статус собственника дохода в сделке с лицом, являющимся налоговым резидентом государства – источника дохода, подобная компания обладает очень узкими полномочиями в отношении этого дохода, что позволяет рассматривать её в качестве доверенного лица или управляющего, действующего от имени заинтересованных лиц.

    Для признания лица в качестве фактического получателя дохода (бенефициарного собственника) необходимо не только наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода, но это лицо также должно быть непосредственным , то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу. При определении фактического получателя (бенефициарного собственника) дохода следует также учитывать выполняемые функции и принимаемые риски иностранной организации, претендующей на получение льготы в соответствии с международными налоговыми соглашениями.

    Предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения льготы (пониженные ставки и освобождения) в отношении выплачиваемых доходов от источника в РФ не применяются, если они выплачиваются в рамках сделки или серии сделок, осуществленных таким образом, что иностранное лицо, претендующее на получение льготы в виде пониженной ставки по , процентам и роялти, выплачивает прямо или косвенно весь или почти весь доход (в любое время и в любой форме) другому лицу, которое не имело бы льгот (пониженных ставок и освобождений) по соответствующему налоговому соглашению, если бы такие доходы выплачивались напрямую такому лицу.

    Таким образом, позиция Минфина России заключается в том, что льготы (пониженные ставки и освобождения), предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения, при выплате дохода в виде дивидендов, процентов и доходов от использования авторских прав от источников в РФ применяются исключительно в случае, если резидент иностранного государства, с которым Россией заключено соответствующее соглашение, является фактическим получателем дохода.

    Международные налоговые соглашения основываются на Модельной конвенции по налогам на доход и капитал ) и на официальных комментариях к ней, содержащих толкование её положений.

    РФ и Кипр подписали протокол об изменениях в соглашение о двойном налогообложении

    Москва. 8 сентября. INTERFAX.RU – Россия и Кипр подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения.

    Церемония прошла во вторник в МИД Кипра. В ней, помимо глав МИД России и Кипра, приняли участие статс-секретарь, замминистра финансов Алексей Сазанов и министр финансов Кипра Константинос Петридис.

    Кроме того, подписан план консультаций МИД двух стран на 2021-2022 годы.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром действует больше 20 лет и активно используется российским бизнесом: это самая популярная транзитная юрисдикция у отечественных предпринимателей. По оценкам, которые приводил Минфин, на Кипр было выведено в 2018 году более 1,4 трлн рублей, в 2019 году – свыше 1,9 трлн рублей. Существующее налоговое соглашение с Кипром предусматривает привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5% или 10%, а на проценты по займам – до 0%.

    Как позже сообщил Минфин РФ, подписанный протокол повышает ставку налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. При этом предусматривается перечень исключений, в соответствии с которыми будет предусмотрено применение льготного режима дивидендов и процентов, устанавливающий ставку налога в размере не более 5%. Данные исключения предусмотрены в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей такие доходы, в течение года. Изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками.

    Минфин также отмечает, что проводится работа по внесению аналогичных изменений в налоговые соглашения и с другими юрисдикциями. В частности, указанные изменения согласованы с Мальтой и Люксембургом. Продолжаются переговоры с Нидерландами.

    Вопрос о радикальном пересмотре соглашения с Кипром и другими транзитными юрисдикциями был поднят в марте на волне борьбы с последствиями коронавируса.

    “Все выплаты доходов (в виде процентов и дивидендов), уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом. Сейчас две трети таких средств, а по сути, это доходы конкретных физических лиц, в результате разного рода схем так называемой оптимизации облагаются реальной ставкой налога лишь в 2%. Тогда как граждане даже с небольших зарплат платят подоходный налог в 13%. Это, конечно, мягко говоря, несправедливо. Поэтому предлагаю для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15%”, – заявил президент Владимир Путин 25 марта в обращении к гражданам России.

    “Естественно, это потребует корректировки наших соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Прошу правительство организовать такую работу. Если же иностранные партнёры не примут наши предложения, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке. И начнём с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны”, – сказал президент.

    Первыми о внесении изменений в двусторонние соглашения в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов российский Минфин известил министерства финансов Кипра, Люксембурга и Мальты. В начале августа Минфин заявил о намерении денонсировать соглашение с Кипром.

    “Минфином России проведены переговоры с Минфином Кипра по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. В ходе переговоров Кипр выдвинул свои предложения, проанализировав которые, Минфин России пришел к заключению, что по сути они размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ, а также будут способствовать безналоговому выводу с территории РФ через кипрскую юрисдикцию значительных финансовых ресурсов российского происхождения”, – заявил тогда Минфин.

    Читайте также:  На основании чего действует ип при заключении договора

    Кипр дал понять, что надеется все же спасти договор, анонсировав финальный раунд переговоров финансовых ведомств двух стран 10-11 августа.

    В итоге соглашение удалось сохранить. “В рамках переговоров Республика Кипр согласилась на условия РФ по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов”, – сообщил 10 августа российский Минфин.

    Ратификация соответствующего протокола должна состояться до конца 2020 года, и он вступит в силу с 1 января 2021 года.

    Минфин РФ ожидает дополнительные поступления от обложения выплат на Кипр начиная со следующего года в размере 130-150 млрд рублей ежегодно.

    Первыми о внесении изменений в двусторонние соглашения в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов российский Минфин известил министерства финансов Кипра, Люксембурга и Мальты. В начале августа Минфин заявил о намерении денонсировать соглашение с Кипром.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды?

    При покупке жилья для личного пользования, как правило, не возникает проблем с выплатой налогов. Но зарубежную недвижимость все чаще сдают в аренду для получения дохода. Собственность является объектом для налогообложения в том государстве, на территории которого она находится. Но как быть, если ее владелец — налоговый резидент другой страны? Встает вопрос о том, как не платить налог дважды. Аспекты, связанные с выплатой налогов на прибыль, регулирует соглашение об избежании двойного налогообложения.

    Два государства — один налог

    Каждая страна имеет право взимать налоги на своей территории, в том числе с доходов иностранных граждан. Государства на международном уровне заключают соглашения для того, чтобы владельцам недвижимости не приходилось платить налог дважды: в одной стране — потому что владелец является ее резидентом, в другой — потому что собственность находится на ее территории.

    «Ни физическое, ни юридическое лицо не может самостоятельно выбирать страну для уплаты налога,— говорит Анатолий Розенберг, управляющий партнер юридической фирмы „Розенберг и партнеры».— В соглашениях между государствами указываются условия, при которых лицо становится налогоплательщиком в той или иной стране. Для физического лица это зависит от многих факторов, среди которых — источник налогообложения, гражданство, резидентство, постоянное местопребывание. Для юридического лица основным требованием является наличие представительства на территории иностранного государства».

    Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 74 государствами, среди которых — популярные у россиян Болгария, Египет, Франция, Кипр, Турция. К 2012 году Россия планирует подписать соглашение с Латвией. До сих пор такой договор не заключен с Эстонией.

    В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые это соглашение регулирует, а также круг лиц, на которых распространяются нормы документа. Приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения соглашения. Международные соглашения определяют правила разграничения прав каждого государства по налогообложению организаций и физических лиц. Но методы реализации этих положений (порядок уплаты налогов и способы привлечения к ответственности за нарушения) устанавливаются внутренним законодательством каждой страны.

    «Отличия между юридическими и физическими лицами в аспекте избежания двойного налогообложения заключаются в объекте налогообложения. Для физических лиц объектом налогообложения является доход и соответственно установлен налог на доходы физического лица, для юридических лиц объектом налогообложения является прибыль,— объясняет Розенберг.

    В Российской Федерации налогами, рассматриваемыми в рамках международных соглашений, являются НДФЛ (для физических лиц) и налог на прибыль (для юридических лиц). В зарубежной практике встречаются налог на доход, налог на доходы от прироста стоимости имущества (для физических лиц), налог с корпораций, налог от прироста стоимости имущества (для юридических лиц).

    Одна из целей таких соглашений — препятствовать уклонению от уплаты налогов и способствовать обмену информацией по налоговым преступлениям. Так, осенью 2010 года Россия и Кипр подписали протокол к договору об избежании двойного налогообложения, который позволяет обмениваться информацией о налогах и исключает Кипр из «черного» списка оффшоров.

    Метод зачета

    Статья 311 Налогового кодекса РФ позволяет россиянам зачитывать налоги, выплаченные за рубежом.

    «В течение налогового периода при подаче декларации налогоплательщик имеет право просить зачесть налоги, уплаченные в другом государстве, при определении налоговой базы в целях налогообложения. Для этого он обязан предоставить документы из иностранного государства об уплате налогов»,— объясняет Анатолий Розенберг.

    Но зачет возможен в том случае, если налоги, взимаемые обеими странами, идентичны, сумма не превышает предельно возможную величину, налог был фактически уплачен за границей, налогоплательщик собрал все необходимые документы и предоставил декларации и по российскому, и по иностранному налогу.

    Если доход, полученный за рубежом, не включается в налогооблагаемый доход в России, то зачет производить нельзя.

    Сумма зачитываемого налога не должна превышать величины российского налога. Если налог в государстве-источнике дохода ниже, то в России доплачивается недостающая часть суммы. Допустим, россиянин сдает в аренду дом во Франции и получает 18 000 евро в год. Согласно французскому законодательству, он имеет право вычесть из налогооблагаемой суммы 50% в связи с расходами на содержание жилья. Следовательно, 9 000 евро облагается налогом на доход от аренды. Минимальная ставка для нерезидентов — 20%. Значит, в год россиянин выплачивает налог в сумме 1 800 евро. Кроме того, он обязан платить ежегодный подоходный налог и в России, ставка которого для физических лиц — 13%. В России не действует система вычетов при уплате налогов, значит, платить ему придется с полной суммы в 9 000 евро, то есть 2 340 евро в год. Но поскольку между Россией и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, россиянину не придется платить два налога. Из 2 340 евро, которые нужно заплатить в России, будут вычтены 1 800 евро. Таким образом, налогоплательщик заплатит 1 800 евро во Франции и 540 евро в России.

    Не забудьте о декларации

    Чтобы не платить налог дважды, налоговые резиденты (лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в году) должны подать декларацию о доходах в российские налоговые органы. Кроме того, если налоги были уплачены за рубежом, необходимо предоставить справку, подтверждающую это.

    Во всех странах существуют разные сроки подачи декларации о доходах. В России это необходимо сделать до 30 апреля, в США — до 15 апреля, в Германии — до конца мая, во Франции — до 1 сентября, в Великобритании — до 31 октября. Собственники часто сталкиваются с ситуацией, когда срок подачи декларации в России наступает раньше, чем в той стране, где находится недвижимость.

    «В этом случае необходимо исходить из принципа «источник дохода» и обязанности уплаты налога в стране происхождения такого дохода. Нужно руководствоваться нормами государства, в котором наступает обязанность по уплате налога. Если она наступает позже, чем в РФ, то в декларацию доходы логично не включать, так как в стране происхождения дохода налоговый период еще не окончился»,— считает Розенберг.

    На территории тех стран, где приобретается недвижимость, россияне платят налог по ставке, которая зачастую выше, чем ставка для резидентов. В каждом государстве — свои ставки, и рассчитываются они по разным схемам. Например, в Австралии максимальная ставка подоходного налога для нерезидентов может достигать 46,5%, во Франции ставка для иностранцев — 20—25% от полученной прибыли, в Великобритании — 20%. Перед тем, как сдавать зарубежную собственность в аренду, рекомендуется изучить местное налоговое законодательство и условия, указанные в соглашении об избежании двойного налогообложения. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами.

    Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление, поэтому не получится безнаказанно платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине.

    «Сдача налоговой декларации — это обязанность налогоплательщика, вне зависимости от того, в какой стране он платит налоги»,— говорит Анатолий Розенберг.

    Страны, с которыми Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (май 2011):

    Австралия
    Австрия
    Азербайджан
    Албания
    Алжир
    Армения
    Белоруссия
    Бельгия
    Болгария
    Бразилия
    Великобритания
    Венгрия
    Венесуэла
    Вьетнам
    Германия
    Греция
    Дания
    Египет
    Израиль
    Индия
    Индонезия
    Иран
    Ирландия
    Исландия
    Испания
    Италия
    Казахстан
    Канада
    Катар
    Кипр
    Киргизия
    Китай
    Кувейт
    Ливан
    Литва
    Люксембург
    Македония
    Малайзия
    Мали
    Марокко
    Мексика
    Молдова
    Монголия
    Намибия
    Нидерланды
    Новая Зеландия
    Норвегия
    Польша
    Португалия
    Румыния
    Северная Корея
    Сербия
    Сингапур
    Сирия
    Словакия
    Словения
    США
    Таджикистан
    Туркменистан
    Турция
    Узбекистан
    Украина
    Филиппины
    Финляндия
    Франция
    Хорватия
    Черногория
    Чехия
    Швейцария
    Швеция
    Шри-Ланка
    ЮАР
    Южная Корея
    Япония

    При покупке жилья для личного пользования, как правило, не возникает проблем с выплатой налогов. Но зарубежную недвижимость все чаще сдают в аренду для получения дохода. Собственность является объектом для налогообложения в том государстве, на территории которого она находится. Но как быть, если ее владелец — налоговый резидент другой страны? Встает вопрос о том, как не платить налог дважды. Аспекты, связанные с выплатой налогов на прибыль, регулирует соглашение об избежании двойного налогообложения.

  • Ссылка на основную публикацию