Аванс: это сколько процентов от зарплаты, срок выплаты

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

  1. Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
  2. Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
  3. Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

Способы расчета авансовой части

Авансовая часть рассчитывается бухгалтерами, которые используют в работе разные методы. Определить сумму аванса можно следующим образом:

  1. Делением суммы оклада на число рабочих дней в месяце и умножением на отработанные сотрудником дни по факту, в соответствии с табелем. Например, оклад работника составляет 25 тыс. руб. В месяце 20 рабочих смен. Сотрудник отработал 9 из них. Таким образом, согласно вышеприведенной формуле, сумма аванса составит 11 250 руб.
  2. Путем умножения количества произведенной продукции на стоимость сделки. Этот вариант подходит, если работник получает сдельную заработную плату. Например, сотрудник изготовил 14 единиц продукции, стоимость одной из которых составила 800 руб. Так, аванс будет равен 11 200 руб.
  3. Путем умножения тарифной ставки со всеми имеющимися доплатами на коэффициент 0,5. В этом случае аванс начисляется без учета выходных и праздников. Например, тариф составляет 25 500 руб. Таким образом, авансовая часть будет выплачена в размере 12 750 руб.
  4. С помощью деления тарифа, со всеми действующими доплатами, на норму рабочих дней с последующим умножением на дни, фактически отработанные сотрудником за 1 половину месяца. Например, ставка составляет 31 тыс. руб. В месяце 20 рабочих дней, соответственно в половине месяца их 10. Таким образом, размер аванса будет равен 15 500 руб.

Если работник не работал первые полмесяца, то аванс ему не начисляется. Если же он трудился, но меньше положенного, то размер его авансовой части будет рассчитан делением полного аванса на количество рабочих дней за полмесяца и умножением на фактически отработанные дни.

Например, сумма аванса работника составляет 14 700 руб. Норма дней в половине месяца 10. Сотрудник находился на рабочем месте 6 дней. Это значит, что его выплата будет равна 8 820 руб.

Авансовая часть рассчитывается бухгалтерами, которые используют в работе разные методы. Определить сумму аванса можно следующим образом:

Аванс – это сколько процентов от зарплаты?

Законодательство не содержит прямого ответа на данный вопрос. О размере аванса, например, сказано в постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, что его минимум не должен быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное им время. В Трудовом кодексе тоже нет указаний как исчислять аванс, какой процент от зарплаты он должен составлять. Минтруд РФ в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что работодатель не только обязан выплачивать зарплату как минимум дважды в месяц, но и должен учитывать при ее расчете фактически отработанное сотрудником время.

Поскольку законодательного запрета на начисление аванса в процентном соотношении к зарплате нет, можно сделать вывод, что работодатель может начислять аванс следующими способами:

  • по фактически отработанному сотрудниками времени (дням, часам) за первую половину месяца,
  • установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, также учитывая при расчете отработанное время. Как правило, размер устанавливается в пределах 40-50% от зарплаты, что соответствует трудовым затратам работников за полмесяца.

Способ и методику начисления следует закрепить в локальном нормативном акте. В любом случае расчет аванса будет производиться на основании табелей учета рабочего времени.

Что касается размера аванса, процент от зарплаты для него не всегда будет равен 50%, и вот почему: при начислении аванса в расчет берется оклад сотрудника, всевозможные надбавки, доплаты, оплата за совмещение должностей, за замещение другого работника в его отсутствие и т.д. При этом вряд ли возможно учесть премии и различные бонусы, которые начисляются по итогам месяца или квартала – в таком случае вторая «зарплатная» часть всегда будет больше, чем аванс.

40 000 руб. х 45% = 18 000 руб.

Зарплата не ниже МРОТ

Все предприятия любой формы собственности, которыми выплачивается сумма ниже минимально установленной (МРОТ), начнут привлекать к административной ответственности. Предусмотрены штрафные санкции, сумма котрых превышает пятьдесят тысяч рублей, а за повторное подобное нарушение руководитель или бухгалтер может получить дисквалификацию до 3 лет.

– методом умножения единиц готовой продукции на сдельную расценку, когда на предприятии применяется сдельная система оплаты труда (при расчетах следует принимать во внимание то, что сумма НДФЛ не вычитается из авансового платежа);

Выплачиваем зарплату в срок

Теперь поговорим про сроки выплаты аванса и зарплаты 2017. Ведь следующим важным вопросом, интересующим кадровых специалистов, какого числа аванс и зарплата должны выплачиваться работникам? Зарплата и аванс: сроки выплаты? В соответствии с трудовым законодательством заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц.

Самые распространенные числа выплаты аванса и зарплаты – это 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего.

Осталось определить сроки выплаты зарплаты и аванса. По мнению чиновников, зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные дни зарплаты и аванса должны быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718). Таким образом, крайние сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году – это 15 и 30 (31) число соответственно.

Самые распространенные числа выплаты аванса и зарплаты – это 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего.

Онлайн-калькулятор

Упростить расчеты аванса можно с использованием онлайн-калькулятора.

Для определения размера аванса нужно указать количество отработанных сотрудником дней в первой половине месяца, а также величину его оклада за полный месяц. В результате можно будет увидеть, сколько конкретно сотрудник получит аванса с учетом фактически отработанного периода.

Упростить расчеты аванса можно с использованием онлайн-калькулятора.

Пример № 2

Сказочкин Иванушка Петрович трудится менеджером с заработной платой в 40 000 рублей в месяц. В сентябре 2019 г. он заболел с 10.09.2019, то есть отработал в первой половине сентября только 5 рабочих дней. Бухгалтер произвел расчет:

Для упрощения работодатели закрепляют в локальных документах предприятия конкретный процент. Аванс — это какая часть зарплаты? Обычно это 40-50 % от должностного оклада. Однако просто указать в трудовом договоре конкретный процент будет неверно. Например, если работник в отпуске или на больничном, то в таком случае ему все равно придется выплачивать авансовый расчет. Ведь никаких указаний о фактически отработанном времени нет.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2020 году

При осуществлении трудовой деятельности на государственных либо частных предприятиях работникам полагается выдача заработной платы за проделанную работу. В соответствии со 136-й статьей ТК обязанностью работодателя является выплата причитающихся средств дважды в месяц.

Та часть зарплаты, которая выплачивается сотрудникам в первой части месяца, именуется авансом. Его размер, а также конкретные даты выплаты устанавливаются правилами, прописанными в коллективном, трудовом договоре или ином локальном-нормативном акте предприятия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Некоторые работодатели по тем или иным причинам платят своим работникам причитающиеся средства всей суммой за один раз в какой-то день месяца. Однако такие действия идут вразрез с нормами трудового законодательства и могут повлечь за собой наложение штрафных санкций.


ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Последовательность действий

Аванс начисляется в несколько шагов.

  1. Подсчет фактически отработанного времени.

В первую очередь необходимо определить, сколько сотрудник работал в первой половине месяца.

Рабочие дни, в том числе и присутствие/отсутствие сотрудника, фиксируется в специальном табеле. Расчету подлежат:

  • тарифная ставка (оклад) в нормальном режиме;
  • работа в особых условиях (работа в ночное время);
  • иные компенсационные случаи (вредные или опасные условия).

Некоторые работодатели, несмотря на требование оплаты отработанного времени, начисляют аванс по определенной процентной ставке. Перечисленные суммы также учитываются в формуле. О том, как правильно рассчитать аванс в обеих ситуациях – ниже.

  1. Начисление сотруднику аванса.

В день, указанный в договоре или в локальном акте как период первой выплаты, необходимо выдать (или перечислить на счет) работнику положенную сумму. Если дата выпадает на выходной день, аванс начисляется в предшествующий ему рабочий.

  1. Отражение начисленной суммы в бухгалтерском учете.

Бухгалтер должен отразить выданную сумму, сделав проводку на дату аванса:

  • наименование операции – аванс за такой-то месяц;
  • дебет счета – «70» (расчет по оплате труда);
  • кредит счета – «50», если аванс выдан наличными через кассу, «51», если он начислен на расчетный счет.

В день, указанный в договоре или в локальном акте как период первой выплаты, необходимо выдать (или перечислить на счет) работнику положенную сумму. Если дата выпадает на выходной день, аванс начисляется в предшествующий ему рабочий.

Обязательно ли выплачивать аванс

Плата за труд регулируется главой 21 Трудового кодекса РФ. Однако не на все возникающие вопросы в нем даются конкретные ответы. Чтобы установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, а также закрепить порядок, место и сроки производимых выплат, организации самостоятельно разрабатывают локальные нормативные акты. К ним относятся:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • положение об оплате труда;
  • коллективный договор;
  • трудовой договор.

Если да, то первая часть зарплаты будет примерно равен 40 % тарифной ставки (должностного оклада). Если нет, то размер выданных денег будет равен 50 % от этой суммы, а в расчет работник получит меньше, так как с него будет удержан налог.

Участник ООО не оплачивает свою долю: анализ последствий и действий общества

Как следует из положений ГК РФ, материальной основой любого хозяйствующего общества, в том числе общества с ограниченной ответственностью, является уставный капитал, который разделен между его участниками. В обществе с ограниченной ответственностью доли в обязательном порядке должны быть оплачены учредителями общества деньгами, ценными бумагами, другими вещами, имущественными либо иными имеющими денежную оценку правами. Действующее правовое регулирование императивно устанавливает, что неоплаченная в установленный срок доля в уставном капитале общества переходит к обществу и подлежит погашению, если не будет востребована участниками общества или третьими лицами. При этом лицо, не оплатившее свою долю, автоматически прекращает участие в нем. Но, несмотря на недвусмысленную позицию законодателя по этому вопросу, участники корпоративных отношений продолжают заявлять в суде незаконные требования, в том числе об исключении участника из общества или о признании лица несостоявшимся участником общества. О надлежащем способе защиты интересов общества в случае неоплаты доли его учредителем читайте в материале.

Читайте также:  Служба по контракту вместо срочной — возможна ли она

Прежде чем перейти к существу рассматриваемой темы, необходимо отметить, что данная сфера правоотношений регулируется главой 4 Гражданского кодекса РФ, а также Федеральным законом от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО).

Согласно п. 1 ст. 87 ГК РФ обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников, не может составлять менее 10 000 руб. и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов (п. 1 ст. 14 Закона об ООО).

Участник общества обязан полностью оплатить свою долю в уставном капитале в течение срока, установленного учредительным договором или решением единственного участника об учреждении общества, но не позднее четырех месяцев с момента государственной регистрации общества (п. 1 ст. 16 Закона об ООО).

Таким образом, обязанность по оплате доли в уставном капитале возникает у учредителя в момент принятия решения о создании общества и прекращается наступлением одного из следующих событий:

в пределах установленного законом или договором срока произведена оплата доли в уставном капитале общества;

срок на оплату доли в уставном капитале общества истек и доля не оплачена (в таком случае участие лица в обществе прекращается).

Каковы последствия неисполнения обязанности по оплате доли в уставном капитале общества и надлежащие способы защиты интересов общества в этом случае?

Возможные последствия неоплаты участником своей доли в обществе

На основании п. 3 ст. 16 и ст. 24 Закона об ООО в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в установленный срок неоплаченная часть доли переходит к обществу и подлежит распределению между его участниками либо может быть продана третьим лицам. Если же оплата перешедшей доли не происходит, то она подлежит погашению, а уставный капитал общества — уменьшению на величину ее номинальной стоимости.

При этом согласно п. 4 ст. 90 ГК РФ, если стоимость активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.

Следует также отметить, что доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли (абз. 3 п. 3 ст. 16 Закона об ООО).

Таким образом, в случае неоплаты участником своей доли в уставном капитале для общества могут наступить следующие правовые последствия:

реализация перешедшей к обществу доли или ее погашение полностью или частично;

при погашении нереализованной доли — обязанность участников общества уменьшить размер уставного капитала на сумму погашенной доли;

признание недействительными решений общества, в принятии которых участвовало лицо, не оплатившее свою долю в уставном капитале (при условии, что в уставе общества не предусмотрено право голоса участника до оплаты им своей доли в уставном капитале).

Как уже отмечалось, по общему правилу участник общества имеет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли. Следовательно, если в уставе общества не предусмотрено, что участник имеет право голоса до момента полной оплаты своей доли, то решения общества, в принятии которых такое лицо принимало участие, могут быть признаны недействительными.

В одном деле суды признали недействительной сделку по передаче недвижимого имущества в инвестиционный фонд общества, поскольку решение о ее совершении было принято без необходимого большинства голосов участников этого общества.

Суды установили, что участник общества с 90% долей в уставном капитале, голосовавший по повестке внеочередного собрания, не оплатил свою долю в уставном капитале этого общества, в связи с чем она в силу закона перешла к обществу до проведения названного собрания. А значит, участник, не оплативший долю, не имел права принимать решения в компании, в том числе решение по вопросу внесения имущества в инвестиционный фонд (постановление АС Уральского округа от 21.04.2016 № Ф09-2008/16 по делу № А71-238/2015, Определением ВС РФ от 17.08.2016 № 309-ЭС16-9372 в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ для пересмотра отказано).

Таким образом, неоплата участником своей доли в уставном капитале общества может повлечь трудности и для самого общества.

реализация перешедшей к обществу доли или ее погашение полностью или частично;

Какие санкции предусмотрены для учредителей за несвоевременную оплату долей в уставном капитале?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Какого-либо наказания или ответственности для учредителей (участников) ООО за несвоевременную оплату долей уставного капитала законодательством не предусмотрено. Однако несвоевременная оплата долей уставного капитала может повлечь предусмотренные законодательством последствия, а именно переход неоплаченной доли или ее части к обществу и последующую ее продажу.

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее – Закон N 14-ФЗ) каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества и не может превышать один год с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

На момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину (п. 3 ст. 90 ГК РФ, п. 2 ст. 16 Закона N 14-ФЗ).

Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли (п. 3 ст. 16 Закона N 14-ФЗ).

Таким образом, на момент государственной регистрации общества уставный капитал должен быть оплачен его участниками не менее чем наполовину. Оставшаяся неоплаченной часть уставного капитала общества подлежит оплате его участниками в течение первого года деятельности общества.

На основании п. 3 ст. 90 ГК РФ последствия нарушения учредителями общества указанной обязанности должны определяться Законом N 14-ФЗ.

С 1 июля 2009 г. вступила в силу новая редакция Закона N 14-ФЗ, в соответствии с которой утратили силу положения п. 2 ст. 20 Закона, на основании которого неполная оплата уставного капитала общества в течение года с момента его государственной регистрации являлась основанием к принятию обществом решения о его ликвидации, а также п. 3 ст. 23 Закона, согласно которому доля участника общества, который при его учреждении не внес в срок свой вклад в уставный капитал, в полном размере переходила к обществу.

В новой редакции Закона N 14-ФЗ предусмотрен п. 3 ст. 16, в соответствии с которым в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены ст. 24 указанного Закона.

В силу п. 2 ст. 24 Закона N 14-ФЗ в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале к обществу они должны быть предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.

При этом продажа доли или части доли участникам общества, в результате которой изменяются размеры долей его участников, а также продажа доли или части доли третьим лицам и определение иной цены на продаваемую долю осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Доли, принадлежащие обществу, не учитываются при определении результатов голосования на общем собрании участников общества, при распределении прибыли общества, также имущества общества в случае его ликвидации (п. 1, п. 4 ст. 24 Закона N 14-ФЗ).

Не проданная в течение года доля или часть доли в уставном капитале общества должна быть погашена, и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.

В ныне действующей редакции Закона N 14-ФЗ в случае неполной оплаты доли в уставном капитале по истечении года с даты государственной регистрации общества к обществу переходит не вся доля участника, а только ее неоплаченная часть.

Неоплата долей уставного капитала общества по истечении года с даты его государственной регистрации не является основанием для принятия обществом решения о ликвидации. Однако общество может быть ликвидировано по решению суда по основаниям, предусмотренным ГК РФ (п. 1 ст. 57 Закона N 14-ФЗ).

В соответствии с п. 2 ст. 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности с неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов. Требование о ликвидации юридического лица по таким основаниям может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом (п. 3 ст. 61 ГК РФ).

Поэтому в случае, если ООО было зарегистрировано с нарушением требований п. 3 ст. 90 ГК РФ и п. 2 ст. 16 Закона N 14-ФЗ об оплате уставного капитала на момент государственной регистрации не менее чем наполовину, к нему может быть предъявлен иск о ликвидации соответствующими органами государственной власти (налоговыми органами).

По смыслу статей 13, 51, пункта 2 статьи 61 ГК РФ регистрация юридического лица может быть признана судом недействительной в том случае, если она не соответствует закону и иным правовым актам и одновременно нарушает охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица. Допущенные при создании юридического лица нарушения могут являться основанием для признания его регистрации недействительной при невозможности их устранения.

Судебная практика по данному вопросу исходит из того, что если нарушения закона на момент рассмотрения дела отсутствуют или устранены, то заявленные исковые требования не могут быть удовлетворены (смотрите, в частности, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 декабря 2007 г. N Ф03-А24/07-1/3622, ФАС Северо-Кавказского округа от 26 июля 2001 г. N Ф08-2257/2001).

Во избежание наступления неблагоприятных последствий при выявлении факта неоплаты или неполной оплаты уставного капитала общества рекомендуем учредителям (участникам) ООО устранить подобные нарушения путем оплаты своих долей (частей долей) в самые короткие сроки.

К сведению:

Согласно абзаца 2 п. 1 ст. 2 Закона N 14-ФЗ участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Доля участника общества может быть отчуждена до полной ее оплаты только в части, в которой она оплачена (п. 3 ст. 21 Закона N 14-ФЗ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Левинская Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Кузьмина Анна

21 января 2010 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

На основании п. 3 ст. 90 ГК РФ последствия нарушения учредителями общества указанной обязанности должны определяться Законом N 14-ФЗ.

Читайте также:  Не хотят отдавать долг что делать

Последствия несвоевременной оплаты доли в уставном капитале ООО

Раньше при регистрации ООО можно было оплатить не менее 50% уставного капитала «на момент государственной регистрации» (а на практике — до регистрации), а оставшуюся часть в течение года с момента регистрации. По действующему законодательству уставный капитал ООО можно оплачивать в течение 4-х месяцев от даты гос. регистрации юр. лица.

То есть закон всегда оставлял и оставляет учредителям/участникам вероятность забыть об оплате уставного капитала. Ведь далеко не каждый начинающий бизнесмен с первого дня ведёт полноценный бухгалтерский учёт, да и бухгалтера бывают разные.

В этой заметке хочется обратить внимание на важность своевременности оплаты уставного капитала.

Почему так важно не забыть?

Это прямо ОЧЕНЬ важно сделать в случае, когда предприятие создаётся не одним, а несколькими учредителями.

Нередки случаи, когда немного поработав вместе, между партнёрами возникает неразрешимый конфликт, ведущий к краху совместного бизнеса. И вот в этой ситуации зачастую бывшие партнёры начинают искать возможности «слить» другого. И ведь грамотные юристы могут изыскать такую возможность чуть ли не на ровном месте.

Один из вариантов как раз и связан с оплатой доли в уставном капитале.

Дело в том, что по закону в случае неполной оплаты доли в уставном капитале, неоплаченная часть доли переходит к обществу, ну, а дальше реализуется обществом, например, между оставшимися участниками.

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении
.

3. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.
.

Получается, если учредитель/участник ООО забыл своевременно оплатить свою долю в уставном капитале, то его партнёр может инициировать процедуру передачи неоплаченной доли обществу с последующей реализацией тем, кто своевременно оплатил свою долю.

И ведь пишу об этом, потому что в своей работе периодически сталкиваюсь с такими примерами.

Рекомендации:

  1. Оплачивайте свою долю в уставном капитале деньгами на расчётный счёт сразу после регистрации фирмы и открытия расчётного счёта, не откладывая в долгий ящик;
  2. Проконтролируйте, чтобы в банковской квитанции было указано назначение платежа “взнос участника в уставный капитал”;
  3. Храните эту банковскую квитанцию на всякий случай (мало ли в суде придётся доказывать, что вы своевременно оплатили свою долю);
  4. Периодически смотрите выписку из ЕГРЮЛ на компанию, в которой вы участвуете;
  5. Внимательно читайте Договор об учреждении общества, если таковой фактически заключался, а то ещё можете попасть и на штраф/пеню/неустойку (см. ниже).

Это всё тот же п. 3. статьи 16
.
Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.
.

Ну, а теперь про оформление всего этого безобразия.

Налоговая почему-то просит предоставить Решение общества, содержащее сведения о переходе доли .

Честно говоря, не очень понимаю какое именно решение должно принять общество. На мой взгляд, требование этого документа выглядит абсурдным. Ну, какое решение принимает общество в этой ситуации? Доля ведь переходит к обществу на основании закона! Вроде бы и вариантов других нет. В законе чётко написано, что доля переходит к обществу и должна быть реализована. Вот, например, про распределение доли так и написано «должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества».

Мы сначала предоставили просто Справку от ген. директора о том, что доля не оплачена в установленные законом сроки, просто зафиксировав этот факт, но налоговую, как вы можете увидеть ниже, такой документ не устроил. Проблему решили, предоставив требуемое решение, как бы смешно оно не звучало — участник общества решил: доля переходит к обществу. Так ведь это не он так решил, а закон. Закон ему не оставляет право решать в этом случае.

Ну, да ладно, главное — мы всё зарегистрировали, клиент остался доволен.

Рекомендации:

Если не внесен уставной капитал

В соответствии со ст. 16 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 08.02.1998 N 14-ФЗ1 каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества.

В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.

Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.

Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли.

Таким образом, законом установлена лишь обязанность уплаты доли каждого участника в уставном капитале, а также обязательность распределения его доли среди участников общества в случае неуплаты в течение четырёх месяцев. Никакой ответственности перед государством за неуплату доли в уставном капитале не установлено.

Вместе с тем, Вы обязаны также пройти установленные процедуры ликвидации, связанные с принятием и оформлением решения органа ООО, уполномоченного на ликвидацию, подачей соответствующего сообщения в налоговую службу, назначением ликвидационной комиссии или ликвидатора, возможной налоговой проверкой.

Кстати, если Вы успели открыть для предприятия счёт в банке, то нужно будет пройти возню и с его закрытием.

Если оперативно не предпринять эти шаги, то действительно можете потом столкнуться с ответственностью за нарушение обязанности подачи налоговой декларации, которая наступает по окончании календарного года и подлежит выполнению даже при отсуттствии деятельности и нулевом доходе.

2.2. Если учредитель не полностью оплатил свою долю…

Как того требует пункт 1 статьи 16 Закона N 14-ФЗ, каждый учредитель общества должен полностью внести свой вклад в уставный капитал в течение срока, который определен учредительным договором. Этот срок не может превышать 1 года с момента государственной регистрации фирмы. При этом стоимость вклада каждого учредителя должна быть не менее, чем номинальная стоимость его доли.

Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности внесения вклада в уставный капитал, в том числе и путем зачета его требований к создаваемой фирме.

На момент регистрации общества с ограниченной ответственностью его уставный капитал должен быть оплачен не менее, чем наполовину. В противном случае налоговики просто откажут фирме в регистрации. При этом не имеет значения, кто конкретно из учредителей внес вклад. Главное, чтобы требование о 50% было соблюдено.

Поэтому может получиться так, что часть учредителей внесет свои вклады сразу и полностью, необходимый для государственной регистрации уровень оплаты уставного капитала будет достигнут, а дальше дело застопорится. Нерадивые, неплатежеспособные или даже просто передумавшие участвовать в деле учредители пойдут на попятный и свою долю не оплатят. Или же оплатят, но только частично.

Чем может грозить такая ситуация для самого общества и таких «отказников»?

Для общества дело может закончиться плохо. В пункте 2 статьи 20 Закона N 14-ФЗ указано, что в случае неполной оплаты уставного капитала общества в течение года с момента его государственной регистрации оно должно или объявить об уменьшении своего уставного капитала до фактически оплаченного размера, или принять решение о ликвидации.

При этом если общество в разумный срок не примет решение об уменьшении своего уставного капитала или о своей ликвидации, то кредиторы вправе потребовать досрочного прекращения или исполнения обязательств общества и возмещения им убытков. А налоговики получат право обратиться в суд с требованием о принудительной ликвидации фирмы.

С другой стороны, в том же самом законе есть пункт, который на самом деле противоречит такому жесткому требованию. Так, в пункте 3 статьи 23 Закона N 14-ФЗ установлено, что доля учредителя, который при создании общества не внес в срок свой вклад в уставный капитал в полном размере, переходит к самому этому обществу. При этом фирма обязана выплатить такому учредителю действительную стоимость его доли, пропорционально внесенной им части вклада (если он вообще что-то вносил). С согласия учредителя общество может «откупиться» от него имуществом.

Дебет 91 Кредит 81

Взнос в уставный капитал не оплачен единственным учредителем

Добрый день! ООО зарегистрировано в сентябре 2017 г. единственным учредителем. По прошествии 4 месяцев УК не оплачен (даже частично). Учредитель готов оплатить УК, но возникает ряд вопросов:

1. В силу ст.16 федерального закона №14-ФЗ доля полностью перешла в собственность Общества. Если учредитель внесет денежные средства с формулировкой “Взнос в уставный капитал”, то имеет ли он для этого основания, т.к. доля в УК ему теперь уже не принадлежит?

2. Если учредитель принимает решение выкупить долю у Общества, то каким образом он может подготовить решение о передаче доли от Общества физ.лицу, если он де-юре уже не является единственным участником Общества?

Ответы юристов ( 5 )

  • 326 ответов
  • 141 отзыв

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.
(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 129-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 352-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу. — Федеральный закон от 05.05.2014 N 129-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)

3. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.
Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.
Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли.

Также в соответствии со ст. 24

2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.

Я так понимаю, Общество может принять решение о передаче доли учредителю в течение 1 года со дня перехода доли.

Читайте также:  Минимальный налог при УСН в 2020 году

Оплатить долю учредителю необходимо в кратчайшие сроки, чтобы не спровоцировать его ликвидацию по решению государственного органа или органа местного самоуправления.

Для передачи уставного капитала единственному учредителю потребуется оформить заявление по форме Р14001, решение о передачи доли от Общества к учредителю и подать документы для внесения изменений в учредительные документы и ЕГРЮЛ в регистрирующий орган.

Что содержит устав по поводу вопроса о неоплате доли в 4-й срок? Кто является генеральным директором Общества?

Добрый день. Не буду повторять статьи, приведенные коллегой, с ответом которого я согласен. При этом я вижу у Вас следующий выход –

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

Срок до которого Вы должны были внести УК — январь 2018г. В связи с этим проведите внесение УК путем оформления приходного кассового ордера о внесении взноса в УК наличными средствами в кассу предприятия задним числом( если сумма слишком большая — несколько приходников разными числами), но в пределах 4-месячного срока. После можете оформить выдачу данных средств в подотчет директору. В этом случае Вы уйдете от нарушения сроков внесения УК и перехода доли к обществу. Нарушения кассовой дисциплины тут тоже не вижу, поскольку

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ
МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.
Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

По проводкам проведете внесение УК этим годом. На мой взгляд это наиболее оптимальный вариант для Вас — не нужно никаких решений о продаже долей, не нужно ничего регистрировать в ФНС. Нарушений нет, предприятие спокойно продолжает работать. С уважением Евгений Беляев

При этом, даже при наличии фактического нарушения сроков внесения взноса в УК, указанная проводка и отражение внесения взноса через кассу в отчетности за 1 квартал 2018г. покажет, что никаких нарушений сроков внесения УК не допущено. А значит говорить о переходе доли Обществу просто не приходится. Выявить нарушение и даже теоретически пытаться ставить вопрос о ликвидации предприятия со стороны ИФНС будет невозможно. Спокойно проводите указанную операцию и работайте дальше. С уважением Евгений Беляев

  • 10,0 рейтинг
  • 10396 отзывов эксперт

Согласно закону учредитель, не полностью оплативший свою долю, получает право голоса только в пределах оплаченной ее части. То есть он не может в полном объеме использовать право на участие в управлении делами общества (пункт 3 статьи 16 Закона об ООО). В случае, когда единственным учредителем не оплачено 100 % доли, принимать решения о деятельности он не вправе.

При этом хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что ситуация с утратой учредителем права на долю актуальна для обществ с несколькими учредителями, в ООО с единственным учредителем это невозможно, поскольку Общество не может получить 100 % доли учредителя и принять решение о ее распределении — в этом случае принимать решение будет некому. Кроме того, общество не может существовать без учредителя.

Поэтому, несмотря на неоплату доли в установленный законом срок, каких-то негативных последствий для ООО с единственным учредителем, не оплатившим 100 % доли, нормативно не установлено. Но при этом Вам как учредителю необходимо как можно скорее оплатить долю в уставном капитале хотя бы частично, поскольку без этого он не вправе принимать решение о деятельности ООО, что может сильно осложнить его работу.

Так что ответ на Ваш вопрос:

1. В силу ст.16 федерального закона №14-ФЗ доля полностью перешла в собственность Общества. Если учредитель внесет денежные средства с формулировкой «Взнос в уставный капитал», то имеет ли он для этого основания, т.к. доля в УК ему теперь уже не принадлежит?

Доля в УК ему принадлежит, ему необходимо внести сумму в кассу организации как оплату взноса в УК. Если в Уставе предусмотрена какая-то санкция за несвоевременную оплату доли в виде неустойки — ее следует оплатить.

  • 2713 ответов
  • 854 отзыва

Здравствуйте, согласно ч.3 ст. 16 ФЗ РФ

«Об ООО» в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение 4 месяцев неоплаченная часть доли переходит к обществу

. Поэтому, если Вы оплатили хотя бы минимальные 10 000 рублей, то оставшаяся часть уставного капитала переходит к обществу, а Вы остаетесь учредителем с взносом 10 000 рублей. Если не оплатили и минимальный взнос, то все равно остаетесь учредителем, так как являетесь единственным учредителем, неоплаченная доля не может перейти к Обществу, так как Общество не может быть без участников совсем, что противоречило бы самому смыслу закона.
Если уставный капитал ООО оплачен не полностью, то общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества (п. 1 ст. 29 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
В остальном ответственности при полной неоплате УК при учреждении ООО его участниками нет. Налоговый орган может подать иск о ликвидации компании в связи с нарушением 4-месячного срока оплаты УК (п.п. 1 и 2 ст. 16 Закона «Об ООО», п. 2 ст. 61 ГК РФ), попробовав обосновать это нарушениями при создании ООО, но на практике суд скорее всего иск не удовлетворит.

«Отдельного нарушения требований законов, допущенного при создании лица, недостаточно для его ликвидации при условии, что такое нарушение можно устранить»

(постановление 10-го арбитражного апелляционного суда от 13.04.2016 по делу № А41-96797/15).
Согласно ст. 87 ГК РФ

участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.

К свидетельствам внесения вклада могут относиться (постановление 17-го арбитражного суда от 29.07.2016 № 17АП-8085/16):
акт приема-передачи;

бухгалтерский документ о факте постановки переданного имущества на баланс;

квитанция к приходному кассовому ордеру;

выписка по счету.

В общем, остается оплачивать УК, пусть и с нарушением сроков и порядка и работать дальше или ликвидировать общество.

  • 10,0 рейтинг
  • 3559 отзывов эксперт

Добрый день. По какой то причине мой ответ был вставлен как комментарий к ответу коллеги Мустафина, а не как самостоятельный ответ, хотя давал я его именно как самостоятельный ответ с рекомендацией как поступить в данной ситуации. В связи с тем, что давал его как самостоятельный ответ, повторю его еще раз отдельно.

Не буду повторять статьи, приведенные коллегой, с ответом которого я согласен. При этом я вижу у Вас следующий выход –

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

Срок до которого Вы должны были внести УК — январь 2018г. В связи с этим проведите внесение УК путем оформления приходного кассового ордера о внесении взноса в УК наличными средствами в кассу предприятия задним числом( если сумма слишком большая — несколько приходников разными числами), но в пределах 4-месячного срока. После можете оформить выдачу данных средств в подотчет директору. В этом случае Вы уйдете от нарушения сроков внесения УК и перехода доли к обществу. Нарушения кассовой дисциплины тут тоже не вижу, поскольку

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ
МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.
Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

По проводкам проведете внесение УК этим годом. На мой взгляд это наиболее оптимальный вариант для Вас — не нужно никаких решений о продаже долей, не нужно ничего регистрировать в ФНС. Нарушений нет, предприятие спокойно продолжает работать.

При этом, даже при наличии фактического нарушения сроков внесения взноса в УК, указанная проводка и отражение внесения взноса через кассу в отчетности за 1 квартал 2018г. покажет, что никаких нарушений сроков внесения УК не допущено. А значит говорить о переходе доли Обществу просто не приходится. Выявить нарушение и даже теоретически пытаться ставить вопрос о ликвидации предприятия со стороны ИФНС будет невозможно. Спокойно проводите указанную операцию и работайте дальше. С уважением Евгений Беляев

По проводкам проведете внесение УК этим годом. На мой взгляд это наиболее оптимальный вариант для Вас — не нужно никаких решений о продаже долей, не нужно ничего регистрировать в ФНС. Нарушений нет, предприятие спокойно продолжает работать.

Ссылка на основную публикацию