Стоимость патента можно рассчитать на сайте ФНС

Как узнать стоимость патента для ИП

Предварительно рассчитать стоимость патента следует каждому индивидуальному предпринимателю в случае, если он задумался о переходе на патентную систему налогообложения – ПСН. Мы говорим о предварительном расчете, поскольку в первую очередь ИП должен оценить выгодность ПСН лично для него, поскольку вполне возможно, что выбор другого типа налогообложения будет экономически выгоднее. То есть, в налоговую инспекцию следует идти только тогда, когда стоимость патента рассчитана и устраивает ИП.

Помимо того, что патент, по сути, это разрешение на определенный вид предпринимательской деятельности, это еще и способ налогообложения, при котором стоимость патента является также и суммой налога.

Суть патента для ИП: плюсы и минусы


Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой вид специального, упрощенного режима, цель которого облегчить жизнь предпринимателям. Перешедшие на нее бизнесмены будут платить сборы по низкой ставке и избавятся от обязанности платить ряд других налогов.

Если почитать законодательство, складывается впечатление, будто ПСН максимально ориентирована на малое предпринимательство. На деле у нее имеются не только плюсы, но и минусы. Прежде, чем подавать заявление на патент для ИП, стоит изучить все стороны перехода на данную систему.


Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.

Расчет стоимости патента: калькулятор

Этот показатель обязательно вводить правильно, если вам требуется сделать точный расчет стоимости патента, а не приблизительный. Если же наоборот, вы только прикидываете будущие налоговые обязательства перед государством, то попробуйте поиграть количеством сотрудников и посмотреть, как это повлияет на итоговую сумму. Возможно, это даст вам как бизнесмену понимание того, сколько человек действительно потребуется (с учетом расходов на них не только по ПСН, но и по страховым взносам).

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Применение онлайн-касс на ПСН

Большинство предпринимателей на патенте, которые ведут расчеты наличными или работают с физическими лицами, должны применять онлайн-кассы (п.2.1 статье 2 54 -ФЗ). Но есть исключения – отдельная категория ИП на патенте освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

  • При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).
  • При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.
  • При безналичных расчетах между ИП и организациями.
  • ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы, и реализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.

Для того, чтобы быть уверенным в том, нужно или ненужно предпринимателю устанавливать онлайн-кассу, рекомендуем ознакомиться со статьей: «54 -ФЗ о применении ККТ».

Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству:

Как рассчитать стоимость патента в 2020 году?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это наиболее выгодная система налогообложения для тех ИП, у которых среднегодовая численность наемных работников не превышает 15 человек, и вид деятельности внесен в список, разрешенных к применению ПСН. Предлагаем выяснить, как рассчитать стоимость патента в 2020 году.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

В 2020 году добавились еще два вида деятельности, при которых возможно применение ПСН:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.
Читайте также:  Получение трудовой: как отправить уведомление работнику

Основной минус ПСН — это уплата налога не от фактического дохода, а от физических показателей, которыми могут быть численность наемных работников или количество торговых точек, а также от налоговой ставки ПСН, которую вправе устанавливать региональные власти в пределах от 0% до 6%. Сначала рассчитывают потенциально возможный доход при применении ПСН, а затем в зависимости от налоговой ставки определяют сумму налога к уплате.

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Предельно возможный потенциальный доход, согласно НК РФ, равен 1 млн. руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями. Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

  • на 2016 год — 1 329 000 руб.;
  • на 2017 год — 1 425 000 руб;
  • на 2018 год — 1 481 000 руб;
  • на 2019 год — 1 518 000 руб;
  • на 2020 год — 1 592 000 руб.

Однако местным региональным властям п. 8 ст. 346.43 НК РФ дано право увеличивать размер возможного потенциального годового дохода для видов деятельности на ПСН от 3,5 до 10 раз.

Подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ с 1 января 2020 года региональным властям дается право объединять сходные виды деятельности бытовых услуг в группы и устанавливать для них общий потенциальный доход. Индивидуальный предприниматель сможет купить один патент на всю группу. По мнению законодателей, в этом случае затраты ИП на оплату патента снизятся по сравнению с 2019 годом.

Кроме плюсов, которые даст НК РФ в 2020 году для применения ПСН, появятся минусы в виде дополнительных ограничений. Региональным властям будет предоставлено право ограничивать патентников по нескольким признакам:

  1. Ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений. Это касается, как жилых, так и нежилых площадей.
  2. Ограничения по количеству транспортных средств.
  3. Ограничения по количество точек розничной торговли общепита, а также по их площади.

Кроме того, на размер ПСН влияет размер налоговой ставки, которую местные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах, разрешенных федеральными законами.

Формула для расчета стоимости патента неизменна для всех регионов РФ, а вот налоговая ставка может быть от 0% до 6%, на усмотрение региональных властей.

Причем 2020 год станет последним, в течение которого региональные власти смогут установить ставку 0% по ПСН для отдельной деятельности. Право на льготу в виде нулевой ставки имеют предприниматели, зарегистрировавшиеся после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.

Патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 12 месяцев в одном календарном году. если вы взяли патент на январь 2020 года, то весь последующий год уже не сможете работать, применяя ПСН, а будете использовать другую систему налогообложения.

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

Кратко о патентной системе налогообложения

Интерес к ПСН обусловлен рядом преимуществ. Неоспоримыми достоинствами режима являются:

  1. Минимальные требования к налогоплательщикам. Право на покупку патента есть у индивидуальных предпринимателей с численностью наемных сотрудников до 15 человек. Фактический годовой оборот по облагаемому направлению не должен превышать 60 миллионов рублей. Если плательщик занимается розничной торговлей или организует общественное питание, площадь каждого используемого помещения не должна превышать 50 кв. м. Условия перевода бизнеса на систему закреплены статьями 346.43, 346.44, 346.45 НК РФ.
  2. Отсутствие деклараций. Переход на ПСН освобождает налогоплательщика от необходимости подавать отчеты в территориальные инспекции. Исключения составляют предприниматели-работодатели. Им потребуется регулярно проводить расчеты по страховым взносам и НДФЛ с вознаграждений сотрудников.
  3. Гибкие сроки. Купить патент можно на период до 12 месяцев. Бизнесмен самостоятельно определяет время ведения коммерческой деятельности. Это очень удобно для сезонных направлений и проектов с непрогнозируемой прибылью. Вновь зарегистрированный ИП может перейти на ПСН в начале, середине и даже в конце года. Аналогичное правило применяется в отношении действующих плательщиков УСН (разъяснения Минфина РФ № 03-11-12/26 от 07.03.13). Коммерсантам на ЕНВД придется подождать (письмо ФНС РФ № 03-11-12/33528 от 09.06.16). Менять эту систему налогообложения разрешено с начала следующего года.
  4. Широкий спектр направлений. Перечень видов хозяйственной деятельности, при осуществлении которых разрешено применять патентный режим, закреплен статьей 346.43 НК РФ. Список содержит 63 позиции. В него включены преимущественно бытовые услуги, народные промыслы и производство небольших объемов продукции.
  5. Налоговые каникулы. Региональными законами вводятся льготы для обладателей патентов производственной, научной или социальной сфер. Преференции предусмотрены для вновь зарегистрированных предпринимателей. Ставка по налогу составляет 0%, то есть от оплаты такие лица полностью освобождаются. Общая продолжительность «каникул» не превышает 2 лет (2 документа по 12 месяцев).
  6. Простота оформления. Бизнесмену достаточно подать в инспекцию заявление о покупке патента с указанием срока, места и вида деятельности. Сделать это нужно за 10 дней до фактического запуска проекта. Обращение рассматривают 5 рабочих суток. Оснований для отказа немного. Отклонить заявление могут при наличии задолженности за прошлые периоды, несоответствии предпринимателя установленным критериям, выявлении формальных ошибок (п. 4 статьи 346.45 НК РФ).
  7. Рассрочка. Внести плату придется до завершения действия документа. Если продолжительность работы на ПСН больше 6 месяцев, деньги разрешено перечислять частями. Первый взнос в 1/3 делают в течение первых 90 суток, остаток погашают до окончания срока применения режима.
Читайте также:  Что делать с уставным капиталом

В агитационных материалах власти указывают, чем выгоден патент. О недостатках чиновники предпочитают умалчивать.

Так, коммерсантам стоит помнить о страховых сборах. Учесть взносы при расчете налоговых обязательств не получится. Отчисления во внебюджетные фонды придется делать сверхстоимости патента.

Серьезным недостатком режима остается и жесткая территориальная привязка. Документ действует в границах муниципального образования, района или субъекта РФ. Если предприниматель планирует вести бизнес в городе и прилегающих к нему областях, придется заплатить дважды.

Особые правила действуют в сфере розничной торговли и общепита. При появлении дополнительной точки продаж придется приобретать новый патент. А вот если на момент обращения в инспекцию у коммерсанта имелось несколько павильонов (залов) общей площадью до 50 кв. м., можно обойтись одним документом. Условием в этом случае станет соблюдение ограничения по численности персонала и фактическому годовому доходу. Кроме того, покупать патент необходимо на каждый вид коммерческой деятельности. И это еще не все, что нужно учитывать при выборе.

Заверения в полном отсутствии отчетности при детальном рассмотрении также оказываются преувеличением. Коммерсантам приходится вести книгу учета доходов в течение всего срока действия патента. При превышении выручкой 60 миллионов рублей либо выход за ограничение по численности персонала бизнесмен автоматически переводится на ОСНО. Платить налог на имущество, НДФЛ и НДС ему приходится за весь период.

Быстро рассчитать налоговые обязательства позволяет онлайн-сервис ФНС РФ. Программа настраивается по территориальному принципу и выдает точные данные.

Расчет стоимости патента на год

В первую очередь необходимо взять формулу по которой рассчитывается налог ПСН за год.

Данная формула имеет вид СП = БД * 6%

Я приведу пример расчета стоимости патента для торговли в ХМАО.

Значит получаем: стоимость патента = 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Азы патентного налогообложения

Чтобы перейти на патентную систему, необходимо подать соответствующую заявку в ФНС и купить сам документ. В патенте указываются виды деятельности, не облагаемый налогом, а также срок действия льготы.

Цена патента зависит от величины возможного дохода. По сути, это аналог УСН 6%, но базой для расчета служит фиксированная сумма, определяемая государством. Для каждого региона она уникальна. К примеру, в Москве патенты на торговлю в 2,2 раза дороже, чем в Томске, а на репетиторство – почти в 3 раза.

На сайте ФНС выложен калькулятор, с помощью которого каждый ИП сможет быстро рассчитать стоимость патента, исходя из выбранного региона, сферы деятельности и срока действия документа.

Обратите внимание! В качестве меры поддержки местные власти нередко устанавливают «налоговые каникулы» для отдельных видов деятельности: стоимость патента в этом случае на ближайшие два года равна нулю.

  • наличие статуса ИП;
  • ежегодных доход в пределах 60 млн. руб.;
  • штат сотрудников – не более 15 человек;
  • выбранная сфера деятельности включена в программу патентного налогообложения (к примеру, для дизайн-студии патенты не выдаются, а вот розничная торговля или парикмахерские услуги в список попадают).

Как пользоваться калькулятором цены патента?

Очень и очень просто.

Идем вот по этой ссылке:

И видим главное окно калькулятора для ИП на ПСН:

И видим главное окно калькулятора для ИП на ПСН:

Расчет ставок рабочего времени

Некоторые граждане могут устроиться на работу на «полставки». Что это значит? Это означает, что с таким работником трудовой договор будет заключён на неполный рабочий день или на неполную рабочую неделю. То есть свои обязанности такой работник будет выполнять не весь рабочий день (не всю рабочую неделю), а лишь часть.

По своей сути, это расчёт неполного рабочего времени. Как его произвести, уже описывалось выше. Главное – условия и режим работы нужно прописать в трудовом договоре. Тогда нарушений со стороны трудового законодательства не будет.

В заявлении сотрудник указывает, как он просит сократить ему рабочий график. Например, он просит работать не 40, а 30 часов в неделю. Тогда его ежедневная норма рабочего времени будет 6 часов при 5-дневной рабочей неделе.

Праздничные дни: работа и отдых

Перечень официальных российских праздников содержится в ст. 112 ТК РФ:

  • Новогодние каникулы и Рождество — с 1 по 8 января;
  • День защитника Отечества — 23 февраля;
  • Международный женский день — 8 марта;
  • Праздник весны и труда и День Победы — 1 и 9 мая;
  • День России — 12 июня;
  • День народного единства — 4 ноября.
Читайте также:  Какие положены льготы врачам и медработникам в 2020 году

Постановлением Правительства РФ от 10.07.2019 № 875 утверждены переносы в 2020 году. Их немного:

  • с 4 января (суббота) на 4 мая (понедельник);
  • с 5 января (воскресенье) на 5 мая (вторник).

Работники на пятидневной рабочей неделе будут отдыхать:

  • с 1 (среда) по 8 января (среда);
  • с 22 (суббота) по 24 февраля (понедельник);
  • с 7 (суббота) по 9 марта (понедельник);
  • с 1 (пятница) по 5 мая (вторник);
  • с 9 (суббота) по 11 мая (понедельник);
  • 12 июня (пятница);
  • 4 ноября (среда).

Сокращенными рабочими днями станут:

  • 30 апреля (четверг);
  • 8 мая (пятница);
  • 11 июня (четверг);
  • 3 ноября (вторник);
  • 31 декабря (четверг).

В 2020 году сотрудники на пятидневке будут работать 248 дней, а отдыхать — 118.

У сотрудников, работающих шесть дней в неделю, выходных заметно меньше: всего 66 в противовес 300 рабочим. Большая часть переносов не коснется их, поскольку суббота считается не выходным днем, а рабочим.

График отдыха на шестидневке:

  • с 1 (среда) по 8 января (среда);
  • 23 (воскресенье) и 24 февраля (понедельник);
  • 9 марта (понедельник);
  • с 1 (пятница) по 5 мая (вторник);
  • с 9 (суббота) по 11 мая (понедельник);
  • 12 июня (пятница);
  • 4 ноября (среда).

Для шестидневной рабочей недели сокращенные праздничные дни:

  • 22 февраля (суббота);
  • 7 марта (суббота);
  • 30 апреля (четверг);
  • 8 мая (пятница);
  • 11 июня (четверг);
  • 3 ноября (вторник);
  • 31 декабря (четверг).

В эти дни рабочая смена сокращается на один час.

  • с 1 (среда) по 8 января (среда);
  • 23 (воскресенье) и 24 февраля (понедельник);
  • 9 марта (понедельник);
  • с 1 (пятница) по 5 мая (вторник);
  • с 9 (суббота) по 11 мая (понедельник);
  • 12 июня (пятница);
  • 4 ноября (среда).

Учет рабочего времени

  • поденный, когда ежедневная продолжительность рабочего времени одинакова:
  • недельный, когда должна быть соблюдена еженедельная продолжительность рабочего времени, а время ежедневной работы или смены регулируется графиком;
  • суммированный, когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников (включая занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда) ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени.

Введение суммированного учета рабочего времени допускается при условии, что продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и др.) не превышала нормального числа рабочих часов. Учетный период не может превышать один год, а для учета рабочего времени лиц, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, – три месяца.

Напомним, что нормальная продолжительность рабочего времени в неделю не может превышать 40 часов. Для некоторых категорий работников может быть установлена и другая продолжительность – 39 часов (для медицинских работников), 36 (для работающих во вредных условиях, педагогов и др.), 35 (для работников в возрасте от 16 до 18 лет, инвалидов), 24 (для работников в возрасте до 16 лет) и т. д.

Обычно суммированный учет применяется при сменной работе или гибком графике работы. А вот при вахтовом методе работы суммированный учет обязателен (ч. 1 ст. 300 ТК РФ).

Воспользуемся цифрами, приведенными в примере 3. Норма рабочих часов за 2014 год по производственному календарю при 40-часовой рабочей неделе – 1 970 часов. Оклад работника 17 000 руб.

Оплата труда при суммированном учете

При суммированном учете организация оплачивает работу так, как считает для себя целесообразным. Можно установить часовые тарифные ставки или ввести должностные оклады. Размеры выплат прописываются в коллективном договоре или Положении об оплате труда. Зарплата всегда начисляется по итогам учетного периода, потому что только тогда можно рассчитать число фактически отработанного времени.

Оклад прикрепляется к той норме времени, которую сотрудник должен отработать в учетный период. В таком случае переработки будут означать рост зарплаты.

Фиксированная тарифная ставка очень удобна при суммированном учете. Начисление зарплаты в таком случае делается по простой формуле: Отработанные часы × Тарифная ставка.

Пример применения фиксированной ставки

В компании введен суммированный учет рабочего времени, учетный период — месяц. Сотрудник работает по часовой тарифной ставке 200 рублей. Он работает на сменном графике по 14 часов 2 дня через 2. За месяц он отработал 14 рабочих смен, итого 196 часов. Заработная плата за месяц составит 196 × 200 = 39 200 рублей.

(152 – 9) × 200 = 28 600 рублей

Законодательные нормы

Согласно статье 91 ТК РФ норма не может превосходить 40 часов в неделю. В тех случаях, когда работодатель, следуя законодательству, должен установить урезанное рабочее время, утверждается 24, 35 или 36 часов в неделю.

Норма РВ необходима для установления зарплаты, а также для оплаты часов, отработанных сверхурочно, в выходные и праздники.


Кроме того, при учете РВ предусматриваются:

Ссылка на основную публикацию